课程大纲：

企业税收税务课程

课程内容简介及预计时间
第一部分：国际税收合作 （约1.5小时）
将较详细讲解协定适用并对消极所得：股息、利息、特许权使用费、财产收益、海运空运、反避税条款分别详解，其中对于中国双边税收协定的相关条款会根据实际签约国的具体案件进行释义和讲解。
主要内容有：
“走出去”面临的挑战
国际税基本原理
税收协定介绍
税收协定范本介绍
中国税收协定谈签历史简介
常设机构/股息/利息/特许权使用费/财产收益/独立劳务及非独立劳务/海运空运
收益所有人、协商及双边磋商机制
国际间税收合作与反避税 （BEPS）
自贸协定/关税与原产地证
双边社保协定

第二部分；东道国税制简介（约1.5小时）
将对东道国（尤其是发展中国家）的涉及到各税种进行总结和概述
这部分是讲课老师自行所做的总结和整理，特点是在“一国一制”中提示“小区域”的相同的税制特点，能与中国税制比较中提示东道国的特殊点。
主要内容有：
境外税务环境简介
企业所得税
个人所得税
增值税
跨境劳务增值税规则（新增）
印花税/地方税
自贸协定/关税/进口环节增值税
征税方式
申报方式

第三部分；国际工程EPC税务实务详解 （约2小时）
这部分是讲课老师多年实践的独创，也是该讲课系列课题中的最精华所在。该课程已经是国家税务总局税务干部学院（扬州校区）保留的经典课程，已经为税务系统内的涉外税官员和“走出去”央企做过多次培训课，为该学院肯定和学生热爱。梁红星还特别应“威科先行”之邀，作为特约嘉宾做过一次网上课程，参与者众多且广受欢迎。目前市面上还没有相关老师能做如此专注和细化的专题讲解，以往的多次讲课都得到了听课学员的极大关注和好评，其中很多的关注点和筹划点都给“走出去”企业起到直接的示范作用和实用效果。
EPC的法律特点和商业特点分析
（包括投标，签约，融资，外汇，资金支付，资质，国别市场布局，集团内部成员公司分工管理等角度分析）
EPC的“大而全”全价值链管理，全部权责签约，整体交付“交钥匙”工程分析
EPC税务特点分
中国与项目所在国相关税制和税种，税基及相关税收征管特点的分析
（包括货物出口退税，跨境服务免税，进口货物关税，进口环节增值税，货物临时进口保税，区域物流中心及保税仓库，当地项目公司的正常流转税，企业所得税，个人所得税等特点分析）
税收的“细而分”分国税收管辖权，各个税种，税目，税基分别申报，核算，扣缴的分别剖析
传统税务筹划模式介绍（离岸货物，设计， 在岸施工合同分拆）
货物出口，进口，转口贸易相关商业安排与税收风险专注点及筹划点
设计及相关跨境服务的商业安排与税收风险专注点及筹划点
项目国当地施工机构的选择（项目公司，子公司，分公司，联营体的比较分析）
当地公司与中国总公司（总承包），中国货物出口方，中国设计合作单位，中国“隐性”分包商，当地合作分包商的商务，法律与税务关系分析及安排。
当地公司与中国“隐性”分包商的财税运营现状
完善总承包商与“隐性”分包商的财税管理 （新增）
EPC+F 模式补充税务说明
境外“隐性”分包商的税务管理

第四部分；东道国税务实务专题（约2小时）
将对东道国（尤其是国际工程）的涉及到各种财税事项（尤其是各种当地法律机构形式，税收优惠的把握和力争，
主要内容有：
境外税收优惠评析
完善外账管理
资债/外汇税务问题
转让定价文档
境外税务争议应对

第五部分：中国税的关联-境外税收抵扣实务操作 （总计约3小时）
将对境外税收（包括企业所得税与个人所得税）抵扣相关实操做应对解析
其中：企业所得税主要内容有：（约1.5小时）
境外所得抵免方法简介
综合抵免法/五层间接抵免/简易抵扣法/税收饶让
中国税收居民身份证明
境外税务抵扣-不可名称看实质？不看清缴看实缴？
境外抵扣文件（简化和实用？）
相关外汇折算
关联交易同期资料与国别报告准备
其中个人所得税主要内容：（约1.5小时）
税收协定及范本对个人境外所得规定
中国税法对外派员工规定与现状
外派员工在东道国个税现状和困境
境外附加福利个税问题
境外个税征管/实体化/筹划示例
税总公告2020年3号文解读
境外个人所得抵扣/饶让
国际间反避税合作（情报互换与CRS）
企业对外派员工的个税管理建议

第六部分；税境外务管理的规范与完善（约1.5小时）
将对如何完善境外外账，凭证和税务资料的管理，应对当地的税务征管和稽查进行经营总结并提出相对应的规范，完善流程，制度和具体操作指导。
这部分是讲课老师多年实践对外企，华为及葛洲坝国际全球税务内控管理的总结和独创，市面上少有老师能有如此实践经验和国际视野的点评和讲解。
主要内容有：
境外税务管理规定
项目税务筹划方案
商务合同的税务评审
国别税务实操指南
总部跟踪，监督境外项目税务系统/境外项目月度税务工作汇报机制
日常税务遵从及税务台账（明细账）
内外账差异分析汇报
票据审核管理办法
审计及税务稽查专项报告
税务档案的管理办法
境外税收抵扣资料归集
同期资料及转让定价文档的管理
外部中介选择与管理

第七部分；中国“走出去”企业如何搭建全球投资架构-从税收角度的主要考量（约2小时）
将从中资企业全球投资架构的综合商业因素简析，主要是从税务因素详细考量，对中资企业的全球投资架构的具体影响，同时也对以往相关中资企业的外投资架构做简单的类比介绍分析，可以使想“走出去”发展的中资企业对全球投资架构的设置有一个概况了解，也可以让已经“走出去”的中资企业对已有的全球架构有进一步完善的方向性参考建议。
主要内容有；
投资框架需考虑的各种商业因素
投资框架主要考量的税务因素分析；（核心内容）
其中包括具体相关税收协定网络及适用的解析，（包括对投资所得；股息，利息，特许权使用费，服务费等的协定待遇和处理），境外税收抵免，实体化的具体要求（主要更新并分析各个主要避税地的新规定），受控外国公司的规定，居民纳税人身份，协定“受益所有人”资本弱化，转让定价等。
投资框架各层级的所在国选择（顶层/中间层/次中间层/最底层）
具体涉及开曼，BVR，香港，新加坡，阿联酋（迪拜），毛里求斯，荷兰，比利时，卢森堡，瑞士，爱尔兰等国家和地区的税收优劣和营商条件的比较。
其中对开曼及BVR在BEP全球反避税环境下的实体化新变化进行更新介绍
其中对香港、新加坡、阿联酋（迪拜）、荷兰及爱尔兰进行详细评点
对中国海南自贸港设立中国对外投资主体的分析
*税收优惠政策的更新，相关投资主体实体化要求及反避税的税收规定的提示
典型的参考架构例示（包括VIE架构，中国央企架构，欧美500强的架构等）
中国现行“五层”结构的考量 （其中对于海南自贸区作为投资中心的介绍和评点）
BEPS及相关反避税新规定和要求
CFC/CRS/*FATCA等方面的影响
具体相关国家设立机构运行参考成本及关注点
中国税务机关对境外多层投资架构反避税的发展和具体措施
（就目前公开的间接股权转让案例进行介绍和评点）
中国税收居民的判断（实质管理中心）
外国受控公司（CFC）
反税收协定滥用-受益所有人
间接转股的“刺破面纱”纳税调整
这部分是讲课老师总结多年实际经验总结的精华。其中包括有“四大”给客户的全球投资架构建议方案参考，华为在香港/新加坡中间控股，特别是在荷兰全球控股中心及全球转股安排的实践经验，京西重工和葛洲坝国际全球投资框架的实际操作归纳总结，市面上少有老师能有如此实践经验和国际视野的总结和评点。
此课程目标群体主要是中国准备“走出去”或已经“走出去”的企业高管层（如企业负责海外业务的总经理，财务总监或总会计师等），他们需要根据目前全球反避税合作及中国*的鼓励投资政策（如海南自贸港），考虑新设全球投资架构或完善已有的投资架构，同时做好或完善全球税收筹划安排。梁红星曾在华税学院所做过一次网上的宣传课程，非常受欢迎。梁红星相关分析文章也被业内和“走出去”企业广为转发和学习。
国际税实务的普及性或介绍类培训课
1.如何成为一名优秀的国际税实务专业人士？（大约1.5小时）
主要内容；
目前中国国内（企业，中介，税务机关等）对国际税人才的需求及人才供给现状
外语要求 (通用英语及财税专业英语，小语种)
复合型专业要求（税务，财会，法务）及相关的具体知识结构
工作经验及相关技能的要求
国际税就业前景及职业规划建议
此课程目标群体主要是在校的财会，法律，外语等专业的大学生和研究生。还有一些目前想从事国际税实务工作的工作人士。梁红星曾在“中税答疑”所做过一次网上的宣传课程，非常受欢迎。
2.如何准确了解和把握东道国的税法规定？（大约1小时）
1）免费获取相关东道国税法信息有哪些途径？
国家税务总局；《国别（地区）投资税务指南》有80多个国家
商务部《对外投资合作国别指南》有170多个国家。
“四大”网站
东道国政府官方网站（当地招商部门及财政税收机关）。
（不能仅仅依靠免费咨询 例举案例-*预估税，各国地方苛捐杂税）
2）有哪些重要途径，可以佐证相关东道国的税法规定？
东道国大使馆/经商处/外派税务官
当地的中国企业商会(海外同乡会)
当地前期已进入的同行企业
3）付费获取相关东道国税法信息有哪些途径？
荷兰国际财税文献局（IBFD）/威科先行（Woters Kuwer）/律商联讯 （exisNexis）
当地“四大”/国际律所/当地财税事务所的调研报告
（注意行业及项目的特点和实操性。举例，安哥拉法院印花税-按工程进度收款支付）
4）要准确理解和把握东道国相关税法规定，还需要关注哪些方面？
提高专业语言翻译的准确度
（辅助专业判断已经英文翻译对照，举例；安哥拉商务翻译；应纳税所得额调整表）
与税法制定权威机关沟通
学习税收相关争议案件的判例
求助国家税务总局来解决一些税务纠纷
（举例；在非洲国别代表息事宁人，给税务检查关给小钱解决税案，埋下地雷，目前中国税总也是可以代表企业，与东道国依据协定磋商解决一些税务纠纷，如哈萨克斯坦的超额利润税等，转让定价调整）
5）是否还有更加主动和积极的方式来促进东道国相关税法的明确和实施？
帮助/影响/引导一些发展中国家对一些“新”业务进行相关税法的完善和细化。
6）发展中国家的税制有哪些特点？
“一国一制”与“小区域”相同的特点
延续了原宗主国税制,但需与时俱进 （有税法，不完善，人为因素多，地方政府权力大）
注重申报缴纳形式, 强化源泉扣缴（预缴制度，银行流水）
（举例：在非洲相关国家增值税抵扣的困难，零星采购，免税因源泉扣缴不能得到根本实现）
中资企业是当地重点税源，稽查重点对象
学习欧*家及中国的先进经验和手段，加强反避税的手段和力度。
7）发展中国家专业中介的状况？能否给“走出去”企业提供相应的专业支持和帮助？
小而全，国际化不强，日常遵从（记账，申报）附带人力资源，法务咨询，专业支持（审计报告，税收筹划），公关
8）发达国家的税制有哪些特点？
有法可依，完善规范
注重实质，不拘形式 （形式发票，个税免予申报）
可与当地税务机关协商事先的税收优惠裁定（Advance tax ruing）
信任纳税人（如自存转让定价文档，很少稽查），但违法处罚很严
（列举2个案例： 荷兰-自行举证披露， 香港-税收居民身份开具错失时间）
税收争议，法院判决相对公正，透明
国际间反避税合作密切，发避税手段细致
9）发达国家的专业中介的状况？能否给“走出去”企业提供相应的专业支持和帮助？
分工专业，细致，律师主导税收争议解决，非常国际化，中国服务小组（China Desk）
此课程适合给一些准备“走出去”企业或刚“走出去”的企业做一些相关普及性知识和经验的介绍。梁红星曾在“华财在线”做过网课，参会学员反馈良好。
2.“走出去”企业主要税务风险及应对管控 （大约1.5小时）
1）“走出去”面临的形势
国际市场形势
税收环境形势
中国形势
2）主要税务风险及应对
风险一：前期财税调研不够
风险二：税收协定研究不透
风险三：投资架构不合理
风险四：合同报价预估不足
风险五：外账设置不规范
风险六：税收优惠缺保障
风险七：集团垫资有问题
风险八：境外个税查补频繁
风险九：完工未能及时清税
风险十 ：合作单位财税权责不清
风险十一： 外汇税务联动问题
风险十二：税收检查应对不力
风险十三：税收纠纷解决不妥
风险十四；内部财税治理不完善
3）结语：国际税团队的建设与培养
本课程适合给对想了解“走出去”企业一般性风险及应对措施的企业或学员。
此课程曾经与河北省税务局国际处、河南省税务局国际处、乌鲁木齐市税务局，西安市税务局、河北省唐山市税务局、浙江省湖州市税务局、江苏省淮安市税务局、中国审计署风控协会、宁波市商务局等政府机关合作，积极推进当地税务机关服务企业，组织当地的“走出去”企业做过培训宣讲。另外，也给中电建、华为集团等大型企业做过企业内部专题培训。参会企业和参会学员反馈良好。
3.中国内资所如何做好“走出去”企业的财税咨询服务？（大约2小时）
主要内容；
“走出去”企业的特价及其财税需求
中资所不能有效服务“走出去”企业的原因
中资所急需嫁接的外部资源和改进方面
中资所“走出去”服务的具体“三步走”策略
中资所的日常服务及增值服务
国际税专业人士的培养轮训建议
利安达国际-境外财税落地服务实践经验分享（新增）
此课程目标群体主要是有意愿开拓“走出去”财税咨询业务的中国内资中小财税实务所和从业的专业人士。此培训适合与中国内资所得内部培训和研讨会。梁红星曾给中国较知名的2个内资税务事务所做过培训，效果比较好。
3.“双支柱”的简介与中国“走出去”的应对 （45分钟）
对课程是对近期国际税热点问题“双支柱”进行介绍性的讲解，主要内容有对OECD提议和G20背书的“双支柱”的背景进行回顾。分别对数字经济下的国际税影响，对支柱一，支柱二的主要内容进行解析，对“双支柱”对中国“走出去”企业的影响及相应的应对。

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