课程大纲：

战略导向预算课程

一：开篇：基于战略目标的全面预算管理
1，现代企业为什么需要全面预算管理？
2，企业战略、经营目标与预算有何关系？
3，如何基于战略目标定位预算管理方向？

二：实施好公司全面预算编制工作的三件事
第一件事：做好全面预算编制前期准备工作
1、分析上年预算执行情况
2、预测未来的发展趋势，制定经营计划
3、确定预算总目标及具体目标
4、提出预算编制要求（包括指标限定）

第二件事：掌握预算编制的方法
1、适用于固定成本费用预算编制的固定预算法
2、适用于变动成本费用预算编制的弹性预算法
3、适用于定期预算以外的指标预算编制的滚动预算法
4、不以前期执行结果为基础，从零开始进行预算编制的零基预算法

第三件事：把握预算编制具体流程的注意事项
1、销售收入、应收账款预算的编制及要点
2、生产产量和产品品种预算的编制及要点
3、生产成本预算的编制及要点（含材料成本、人工成本、期间费用预算）
4、固定资产购建投资预算的编制及要点
5、财务预算的编制及要点（含目标利润、现金流、预算准备费预算）

做好预算执行过程中控制的五个要点
要点一：预算控制有哪些形式？
1、严格依据预算的实现程度来考评责任人业绩的预算紧控制
2、对责任人灵活考评，将预算作为沟通和计划工具的预算松控制

要点二：如何选择预算控制模式：紧控制 or 松控制？
1、不同公司战略与管理控制模式下的预算控制模式如何选择？
2、不同经营战略或竞争战略模式下的预算控制模式如何选择？
3、不同产品生命周期下的预算控制模式如何选择？

要点三：如何做好预算的紧控制？
要点四：如何建立预算控制流程？
1、明确预算审批要求（区分重要事项、非重要事项审批标准）
2、规范预算审批程序（含预算内审批、预算外审批和立项审批）
3、预算审批权限分离（审核、批准、核准）

要点五：如何应对预算控制过程中的意外状况？
1、如何防止期末突击“花钱”?
2、预算外支出如何处理？
3、预算节余如何处理？
四、对预算进行合理反馈与调整的三步骤
步骤一：建立预算信息反馈体系，定期报告预算执行情况
1、如何做好成本（费用）中心的预算反馈？
2、如何做好利润中心的预算反馈？
3、如何做好投资中心的预算反馈？
4、预算反馈有哪些形式？（书面报告制度、例会制度）
5、预算反馈多久安排一次比较合理？
步骤二：预算差异分析与调整
1、如何对销售预算进行差异分析与调整？
2、如何对成本预算进行差异分析与调整？
3、如何对利润预算进行差异分析与调整？
步骤三：预算业绩预警
1、如何设置预算业绩预警指标？
2、如何设置预警指标的警报级别？
3、预算指标超出预警线之外要如何进行控制？
五、如何考评预算工作的实施效果？
1、预算效果如何与绩效考核有效结合？
2、预算考评工作中如何设置科学合理的奖惩机制？
六、课程总结
课程内容总结
落地知识点

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