课程大纲：

企业涉税风险防范培训

课程背景：
为落实中办、国办印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》要求，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，降低征纳成本。2023年10月27日，北京、贵州、山东、湖南、宁夏、安徽、青海7省市税局同时发文，宣布自11月1日起正式推行“数电票”开票试点。至此，除了西藏外，其他全国35省市均可开具数字化电子发票，试点纳税人通过电子发票服务平台开具的数字化电子发票，各省的受票方均可接收。数字化发票推行后，系统运行平稳，因具有无需领用、开具便捷、信息集成、节约成本等优点，受到越来越多纳税人的欢迎。
与此同时，为了进一步促进经济发展，优化企业运营环境，我国政府制定了一系列新的税收政策。这些政策旨在提振市场主体信心、激发市场主体活力，降低企业税负，支持企业发展，激发市场活力，从而推动经济的持续增长。
针对这扑面而来的众多新政策，如何充分理解和把握这些优惠政策，如何利用好政策为企业减轻负担就变得尤为重要。但很多企业的财务人员对新政无从下手，无法有效运用，很多优惠政策看似简单，但到用时却屡出问题。以致出现“红包不知道，知道没抢到，抢到用不到”的局面。所以，如何吃透税收优惠政策，如何正确理解这些政策，如何充分运用这些政策，让税收优惠真正起到降本增效的作用，这就是本次课程要帮助大家解决的问题！

课程收益：
● 本课程将结合近年来不断改革的*税收政策，全面剖析金税系统下企业面临的各项涉税风险，帮助药企管理者、财务人员全面排查企业各个环节可能存在的涉税风险
● 帮助学员从企业主要税种（增值税、企业所得税、个人所得税）把控存在的涉税风险，并了解合理的节税策略安排
● 掌握税务机关对纳税人异常指标的计算规则，指导财务人员掌握应对税务稽查查前/查中/查后的技巧和措施，提高规避涉税风险、规范企业财税运营与筹划思路

课程对象：企业财务总监、总会计师、财务经理、税务经理、税务会计、会计人员、对税务政策与税务知识感兴趣人士等

课程大纲
第一讲：【政策篇】*税收政策解析
一、*税收征管动态解析
1、 金税四期的前世今生
案例：金税四期与金税三期的联系与区别
2、 金税四期（智慧税务）*进展的官方信息
3、 数字化发票（数电票）新政解读与实务处理
1）数字化发票（数电票）领购流程与开具方式
2）数字化发票（数电票）实行总额度管理的解读
3）什么是发票服务平台税务数字账户
4）数字化发票（数电票）查验、报销、入账、归档的管理
5）数字化发票（数电票）开具红字发票的流程及注意事项
6）使用数字化发票（数电票）开票有哪些便利？
4、 数电发票的税务征管特点及案例解析
1）数电发票下税务征管变化及带来的影影响
2）数电发票下真实企业征管案例分析
5、 企业如何应对以数治税时代下的涉税风险
1）“以数治税”企业面临的三大挑战
2）“以数治税”如何规避企业经营风险
二、*出台的税收政策解读（更新至开课当天）
1、 与增值税有关的*税收政策
2、 与企业所得税有关的*税收政策
3、 其他有关税种*税收政策梳理解析

第二讲：【税务篇】主要税务风险防范
一、增值税常见涉税风险及其应对
1、 小规模纳税相关涉税风险与应对
知识链接：与纳税人资格、起征点有关的税收优惠政策
案例分析：某企业分拆业务节税案例风险分析与合规建议
2、 一般纳税人常见涉税风险与应对
1）销项税额处理方面的税务风险
a纳税义务发生时间确定有误
案例分析：某企业会计核算不健全、不规范，销售收入滞后被稽查
风险防范：纳税义务发生时间判断失误，企业面临的税务风险应如何防范
b视同销售处理不当
案例分析：某企业展业活动赠送礼品等支出不合规被稽查补税
风险防范：企业展业活动、年会、学术会议等活动支出的税务合规建议
c价外费用处理不当
d兼营与混合销售处理不当
案例分析：某企业兼营与混合销售处理不当被处罚
e未确保销售收入完全性
案例分析：某企业“体外循环”不开发票不入账也未申报纳税被稽查
案例分析：企业常见应计收入而未计导致少缴增值税的11种情形及合规建议
2）进项税额处理方面的税务风险
a抵扣凭证有哪些？有什么要求
风险防范：常见扣除凭证的税务风险防控要点
风险防范：企业农产品收购发票抵扣涉税风险及合规建议
b哪些业务不能抵你抵了
案例分析：某企业因管理不善造成资产损失未作进项税额转出被查
c哪些业务能抵你却没抵
风险防范：企业员工发生国内旅客运输服务支出抵扣的涉税风险及合规建议
d该退的税有没有申请退
案例分析：某企业骗取留抵退税1万元被稽查处罚
风险防范：企业增值税期末留抵退税涉税风险及合规建议
3、 发票使用管理方面的税务风险
1）发票的种类及注意事项
2）发票开具的重难点处理
3）虚开发票的税务风险与应对
a“三流不一致”的增值税专用发票能否抵扣？
b“失控发票”对应的进项税额能否抵扣？
c“异常抵扣凭证”对应的进项税额能否抵扣？
4）善意取得的增值税专用发票能否抵扣？
5）恶意取得的增值税专用发票能否抵扣？
案例分析：某企业无票采购却大量开具销售发票被税务风险预警约谈
风险防范：国家税务总局通知企业自查（检查）提纲（增值税26项）
二、企业所得税常见涉税风险及其应对
1、 企业不同阶段纳税主体选择策略
1）设立时：选择公司还是非公司？
案例分析：公司制企业与个人独资企业纳税对比
2）扩张时：选择分公司还是子公司？
案例分析：不同情况下分公司与子公司企业纳税对比
风险防范：我国现有企业组织类型对比分析
节税策略：企业如何选择*的纳税主体？
2、 收入事项的税务风险
1）收入确认的原则
a税法关于收入确认的具体规定
b企业所得税、增值税、会计准则收入确认有何差异？
知识链接：新收入准则下企业会计与税务处理的差异协调
3、 扣除事项的税务风险
1）扣除原则和范围
2）扣除项目及标准
工具演示：企业所得税税前扣除项目及标准汇编表
风险防范：企业资产损失涉税风险及合规建议
风险防范：企业研发费用加计扣除涉税风险及合规建议
风险防范：企业双重优惠政策下固定资产折旧涉税风险及合规建议
a企业销售费用涉税风险及合规建议
案例分析：某企业咨询服务费、会议费列支不实，虚增业务推广费被查
3）扣除凭证新规
风险防范：权威解读开票项目与经营范围的关系
风险防范：“白条”在什么情况下也能入账在税前扣除？
a取得税前扣除凭证的时间要求
热点问题：支付给无法开具发票的非法人单位的费用能否凭收据扣除
热点问题：企业因侵权赔付可否凭法院判决、收付款凭证在税前扣除
4）不得扣除项目
a不得税前扣除的支出项目
案例分析：产权不属于企业的汽车费用涉税处理
案例分析：大额购物支出未付清单的涉税处理
案例分析：未取得合法有效票据的税会处理
案例分析：管理费中列示的个税完税凭证能否扣除
案例分析：企业报销员工的学历、学位支出能否扣除
4、 优惠事项的税务风险
1）关于支持小型微利企业所得税优惠政策解读及应用
热点问题：税收优惠政策的适用范围是什么？
热点问题：小型微利企业的判断标准是什么，有没有变化？
热点问题：小型微利企业的实际应纳所得税额和减免税额的计算方法是什么？
三、个人所得税税务风险防范与节税筹划
1、 企业不同收入项目分类归属的涉税风险及合规建议
1）工资薪金和劳务报酬区别及应用
案例分析：某企业工资、奖金不合规操作被稽查补税
2）劳务报酬与经营所得区别及应用
案例分析：某企业通过虚构业务将聘请的专家顾问劳务费转换为经营所得被稽查
2、 股东及员工借款年底未归还的涉税风险及合规建议
案例分析：某企业投资人从企业的借款年度终了未归还被稽查补税
3、 关于企业赠送礼品的涉税风险及合规建议
案例分析：某企业举办学术会议向参会人员赠送礼品税务处理不当
4、 关于企业员工福利的涉税风险及合规建议
案例分析：某企业组织员工统一体检是否需要计入工资薪金扣缴个税
5、 全年一次性奖金涉税处理及节税关键点
案例分析：某企业职工全年一次性奖金的涉税风险及节税安排
6、 税务稽查中，企业有关工资薪金的涉税风险及合规建议
1）通过个人卡（老板、高管、员工）发放工资、奖金
2）通过员工亲属或低薪员工代领工资、奖金
3）通过员工费用报销的形式发放工资、奖金
4）通过洼地设立个独、个体、公司等形式发放工资、奖金
5）通过公司现金分红的形式转换发放工资、奖金
6）通过设立小金库形式账外发放工资、奖金
7）通过虚构业务虚开发票套取资金形式账外发放工资、奖金
风险防范：企业未履行代扣代缴义务的涉税风险及合规建议
风险防范：国家税务总局通知企业自查（检查）提纲（个人所得税12项）

第三讲：【应对篇】涉税风险合规管理
一、企业税务稽查应对策略
1、 查前：防患于未然
1）查谁？ 2）谁查？ 3）查什么？ 4）怎么罚？
风险防范：偷税什么情况下会被追究刑事责任，量刑标准是什么？
2、 查中：遇事怎么办？
1）企业无过错的情况下如何应对？
a行政复议与行政诉讼
案例分析：某企业善意取得增值税进项票抵扣胜诉案例分析及启发
b对不合理的政策应如何表达诉求？
案例分析：一封电子邮件改变某地税务一项“不合理”的政策
2）企业自身失误触发涉税风险应如何应对？
案例分析：某企业财务人员操作失误导致多缴税款案例分析
3、 查后：吃一堑长一智
1）企业被稽查后如何避免再次被稽查的风险
案例分析：某企业隐瞒销售收入近亿元被稽查案例分析及启发
二、企业税务合规管理建议
1、 理解税收政策，规避税法适用风险
2、 建立健全内控体系，防范征管合规风险
3、 积极做好纳税筹划，抵御现金流动风险
4、 积极应对税务检查，维护自身合法权益
课程要点总结
现场答疑解惑

企业涉税风险防范培训