课程大纲：

内部审计工作培训

【课程背景】
内部审计是我国审计三驾马车中的重要一环，相比政府审计的权威、社会审计的中立，内部审计是企业内部的一种独立、客观的确认和咨询活动。
越来越多的企业设置了内审组织，并在查漏补缺中帮助企业识别和应对流程与管理漏洞，助力企业的业务运营。如何做好内部审计工作？是内部审计人员要直面的现实。
本课程从内部审计的定位出发，全面阐述了内部审计准则，并结合审计人员“四能四会”业务要求以及内部审计实务要点，通过华为等企业的优秀内部审计工作实践，带给学员全新的体验，如何从内部审计的角度，监督与服务并重，沟通与技术并存，做好企业的第三道防线，既有威慑，又有帮扶，真正成为企业的一支独立、客观、专业的生力军。
【课程收益】

认识内部审计对企业的价值，提升主观能动性
掌握内部审计的实务操作要点，提升内审工作质量
提升自身素养与业务水准，成为一名合格的“四能四会”审计干部
学习优秀企业的内部审计实践经验，取长补短，优化企业内审体系

【课程特色】
师资强悍+互动频频+实例解析+深度剖析

【课程对象】
内部审计人员、稽核人员、财务人员

【课程大纲】
第一节、内部审计工作的基本定位
一、内部审计与其他审计的对比
1、政府审计的基本概述
2、社会审计的基本概述
3、内部审计的基本概述
案例解读：三种审计的职能与定位对比分析
二、不同伙伴对内部审计的期许
1、专业上级对内部审计的期许业绩评判
2、公司高层对内部审计的期许查错防弊
3、同级业务对内部审计的期许管理建议
4、下级内审对内部审计的期许业务指导
5、其他机构对内部审计的期许配合协作
三、内部审计工作的基本定位
1、管理体系、内部控制与内部审计的关系
2、企业内部审计工作的基本定位

第二节、企业内部审计的工作规则
一、《审计署关于内部审计工作的规定》（2018）
1、对内部审计职责范围做出了调整
2、内部审计独立性需要进一步强化
（1）健全有利于保障内部审计独立性的领导机制
（2）建立健全内部审计人员独立性约束和保护制度
3、内部审计结果运用做出了明确规范
（1）单位内部应加强内部审计结果运用
（2）审计机关应加强内部审计结果运用
4、审计机关指导监督的职责范围和方式方法作出了明确规范
二、《中国内部审计准则》（中国内部审计协会2014）
1、内部审计基本准则（基本准则/职业道德）
第1101 号内部审计基本准则
第1201 号内部审计人员职业道德规范
2、内部审计具体准则作业类
第2101 号内部审计具体准则审计计划
第2102 号内部审计具体准则审计通知书
第2103 号内部审计具体准则审计证据
第2104 号内部审计具体准则审计工作底稿
第2105 号内部审计具体准则结果沟通
第2106 号内部审计具体准则审计报告
第2107 号内部审计具体准则后续审计
第2108 号内部审计具体准则审计抽样
第2109 号内部审计具体准则分析程序
3、内部审计具体准则业务类
第2201 号内部审计具体准则内部控制审计
第2202 号内部审计具体准则绩效审计
第2203 号内部审计具体准则信息系统审计
第2204 号内部审计具体准则对舞弊行为进行检查和报告
4、内部审计具体准则管理类
第2301 号内部审计具体准则内部审计机构的管理
第2302 号内部审计具体准则与董事会或者最高管理层的关系
第2303 号内部审计具体准则内部审计与外部审计的协调
第2304 号内部审计具体准则利用外部专家服务
第2305 号内部审计具体准则人际关系
第2306 号内部审计具体准则内部审计质量控制
第2307 号内部审计具体准则评价外部审计工作质量

第三节、企业内部审计的工作流程
一、企业内部审计的工作类型
1、经济效益审计（财务收支/任期责任）
2、内部控制审计（流程审计/风险管理）
3、工程项目审计（项目投资/项目效益）
二、企业内部审计的工作流程
1、审计计划从风险面中选出线、选出点
（1）年度审计计划
（2）项目审计方案
2、审计通知
课堂互动：没有审计通知，能否直接开展内部审计项目？
3、现场审计
4、检查沟通
5、审计报告
6、后续审计
三、企业内部审计的工作方法
1、顺查法与逆查法
2、详查法与抽查法
3、监盘函证与复核
4、访谈观察与审核
四、企业内部审计报告的编制
案例解读：由唐三藏汇报谈内部审计报告的底层逻辑
1、审计报告的基本要素和要求
标题：明确、简洁，反映报告的主题和内容
引言：简要介绍审计的背景、目的和范围
正文：详细描述审计过程、发现的问题、原因分析和改进建议
结论：总结审计结果，提出改进建议和下一步行动计划
附录：提供审计过程中使用的数据和资料，如审计计划、审计证据等
格式：符合公司或行业标准，如字体、字号、页边距等
2、提高审计报告质量的方法和技巧
3、审计依据
4、审计发现
5、审计结论、意见、建议
案例解读：一份优秀的内部审计报告的十大亮点
五、企业内部审计的沟通
1、与上级内审部门的沟通
2、与最高管理层的沟通
课堂互动：内审部门如何协调与上级内审部门与本公司最高管理层的双重沟通？
3、与被审计单位的沟通
课堂互动：被审计单位（人员）的心态分析？（直接被审人员和调查协助人员）
4、与外协事务所的沟通
5、与外部专家的沟通

第四节、审计人员的四能四会胜任力
一、“提笔能写会写”强调的是审计干部的公文写作能力和以文辅政能力
1、运用主动语态
2、运用通俗语言
3、语句和段落要短小
4、尽可能使用图表以增强趣味性、可读性和灵活性
二、“开口能说会说”，强调的是审计干部的语言表达能力和组织协调能力
1、有底蕴，会沟通、会发现
2、与被审计对象沟通交流时要动之以情、晓之以理
3、给同事提出意见建议时要有章可循、表述明白
4、向领导提出思路和见解时要有理有据、参之有道、问策能对
三、“遇事能办会办”，强调的是审计干部的实干精神和谋事干事能力
1、审什么？怎么审？
2、审计干部要有新担当、新作为
3、将“肯干事、能干事、干成事”作为个人职业追求
4、要始终围绕中心、服务大局
四、“团队能带会带”，强调的是审计人员的担当精神和奉献意识
1、凝聚力战斗力：能胜任
2、“遇险能挡会挡”，强调的是审计干部的担当精神和奉献意识。
3、顺境逆境看胸襟，大事难事看担当，越是急难险重时刻，越能看出审计干部的担当作为。

第五节、风险管理及舞弊审计
一、风险与风险管理
1、风险的三种主流观点
（1）风险是损失和损害的可能性
（2）风险是损失的不确定性
（3）风险是实际结果与预期结果的差异
2、不确定性是下一秒的必然
3、企业风险类别
（1）静态风险与动态风险
（2）纯粹风险与投机风险
（3）系统风险与非系统风险
4、风险应对的策略
（1）风险回避及案例
（2）风险预防及案例
（3）风险分散及案例
（4）风险转移及案例
（5）风险自留及案例
二、舞弊相关概述
1、 舞弊造成的危害和损失
2、 舞弊为什么会发生
（1）舞弊三角理论
（2）“用人不疑，疑人不用“是伪命题
3、发现舞弊存在的迹象
4、职业舞弊和滥用职权的分类体系
三、舞弊审计技巧
1、舞弊审计的内部核查技巧
2、舞弊审计的外部延伸技巧
3、舞弊审计的多方关联技巧
4、舞弊审计借助专家技巧
5、舞弊审计谈话询问技巧
四、如何查处舞弊
1、舞弊审计思路及路径
2、舞弊专项审计存在的主要问题
3、舞弊专项审计的重点和目标
4、舞弊调查程序与步骤
5、集团公司舞弊清单
6、通过分析发现异常的预警信号
案例分析：某国有企业员工差旅期间住宿费舞弊案例解读（SXYCYT）
7、舞弊审计如何琢磨人
（1）行为比较法
（2）用舞弊者思维来考虑问题

第六节、优秀企业的内部审计实务工作案例解读（华为）
一、《华为基本法》对内部审计制度做了明确定义
内部审计是华为的第三层防线，对风险和管控结果进行独立评估和冷威慑。
二、华为内部审计工作的定位
1、基于关爱原则实施监管
2、审计是司法部队，建立威慑系统
（1）审计与业务控制的区别
（2）审计与稽查的区别
（3）审计与账务监控的区别
（4）审计是为了督促科学用权
3、查处分离，以挽救干部为出发点
（1）事权与人事分开
（2）调查工作要以挽救干部为出发点，不是以整人为目的
（3）集体决策，少数服从多数
（4）不能随便侦查干部，不能让调查成为整治异己分子的工具
（5）一旦立项就不能撤项，一定要有结果
（6）坚持查处分离的原则，严格调查，宽大处理
4、无罪推定，问责适度
（1）审计调查采用无罪推定
（2）加强问责，适度问责
（3）逐年提高退赔系数
（4）审计要尽可能避免冤假错案
三、华为对于反腐的零容忍
1、礼品与款待
（1）目的正当
（2）时机恰当
（3）价值合理
（4）合法合规
2、慈善与捐赠
3、第三方管理
4、账簿与记录
四、华为内部审计是如何监督费用报销流程的
1、华为费用报销的流程（以员工差旅费报销为例）
（1）首先上网填报费用报销信息，信息流转到主管处；
（2）主管需确认差旅事项的真实性及费用的合理性；
（3）主管确认后，再由上级权签人审批。
（4）同时，报销人员需将费用报销单打印出来，附上相应发票，提交给部门秘书。
2、华为费用报销流程的四点优化
（1）审批环节，由电子审批代替人工审批
（2）单据流转环节，实现集中快递处理
（3）付款环节，系统批量处理代替了逐笔打款
（4）账务处理环节，由系统自动化处理代替手工录入
3、案例解读华为的费用报销审批制度（以差旅费用报销为例）
（1）员工应承担以下责任：
出差前填写出差申请并提交直接主管批准
对发生的差旅费用进行合理的成本控制
对各项差旅费用，在发生之前已经充分理解本制度对此的规定
（2）主管应承担以下责任：
对部门的出差需求进行合理有效的成本控制
员工出差前，由直接主管审批员工的出差申请，避免不必要的出差，以控制成本
对员工所报销费用的必要性、真实性、合理性进行全面审核，确保所发生各项费用符合本制度
对财务反馈的员工报销问题予以关注
4、华为对费用报销审批有以下几点要求：
（1）由主管领导对下属费用报销的真实性和合理性把关
（2）限定领导电子审批的时间
（3）限定员工费用报销的时限
（4）丢失发票只报销费用的50%
5、华为内审对员工费用报销的监督（费用报销诚信档案）

内部审计工作培训