课程大纲：

舞弊识别培训

【课程背景】
风险就是一种不良的不确定性，可以说，风险无处不在、无时不在。企业舞弊行为与案例就是风险在企业运营中的爆发点。
内部控制体系不仅保证着企业运营的合法合规性，同时也是防范舞弊行为发生和企业风险管理的有效工具。
本课程将企业舞弊、内部控制与风险管理三者紧密结合，结合多个现实案例，全方位、针对性地解读企业运营中的风险点、舞弊发生的可能点以及企业内控体系搭建要点。不断提升学员的舞弊识别与防范能力、保障经营活动始终在法律框架内进行，同时也规避自身的相应风险。

【课程收益】
提升财务人员的舞弊识别与防范意识
增强运营中的法律意识及风险防范应对能力
掌握企业内部控制的架构及搭建实施要点
强化财务管理与风险管理的有机结合

【课程特色】
师资强悍+互动频频+实例解析+深度剖析

【课程对象】
各级管理人员、内部审计人员、财务人员

【课程大纲】
第一节、企业舞弊的基本概述
一、企业舞弊的定义与特点
1、企业舞弊定义
2、企业舞弊的四大特点
二、企业舞弊的三种分类
1、管理舞弊与非管理舞弊
2、管理舞弊与盈余管理
3、企业舞弊与财报错误
三、企业舞弊的深度剖析
1、管理舞弊的深度剖析
2、管理舞弊的不同目的
（1）上市公司管理舞弊
（2）非上市公司管理舞弊
3、非管理舞弊的常见手法
四、企业舞弊的案例解读
1、上市公司的舞弊案例解读
案例解读：某上市公司临敲钟前被人举报业绩造假，痛失上市机遇（HNYY）
案例解读：某上市公司利用应收账款坏账计提来操纵利润，成为板块退市第一股
案例解读：某生物上市公司全业务链造假，堪称舞弊教科书（HNWFSK）
2、非上市公司的舞弊案例解读
（1）财务人员的舞弊案例解读
案例解读：出纳拒绝升迁成会计，原来是因为刷爆了公司的POS（WHSH）
案例解读：财务经理兼出纳（多么奇葩的设置）乾坤大挪移，2个月贪污47万
（2）非财务人员舞弊
案例解读：石化总经理李代桃僵，为公司融资，融给了自己公司（SDHY）
课堂互动：这些舞弊案例引起什么样的思考？
3、企业舞弊的识别与防范
（1）如何识别企业舞弊的蛛丝马迹
（2）企业舞弊的意识防范与实施防范

第二节、风险管理及舞弊审计
一、风险与风险管理
1、风险的三种主流观点
（1）风险是损失和损害的可能性
（2）风险是损失的不确定性
（3）风险是实际结果与预期结果的差异
2、不确定性是下一秒的必然
3、企业风险类别
（1）静态风险与动态风险
（2）纯粹风险与投机风险
（3）系统风险与非系统风险
4、风险应对的策略
（1）风险回避及案例
（2）风险预防及案例
（3）风险分散及案例
（4）风险转移及案例
（5）风险自留及案例
二、舞弊相关概述
1、 舞弊造成的危害和损失
2、 舞弊为什么会发生
（1）舞弊三角理论
（2）“用人不疑，疑人不用“是伪命题
3、发现舞弊存在的迹象
4、职业舞弊和滥用职权的分类体系
三、舞弊审计技巧
1、舞弊审计的内部核查技巧
2、舞弊审计的外部延伸技巧
3、舞弊审计的多方关联技巧
4、舞弊审计借助专家技巧
5、舞弊审计谈话询问技巧
四、如何查处舞弊
1、舞弊审计思路及路径
2、舞弊专项审计存在的主要问题
3、舞弊专项审计的重点和目标
4、舞弊调查程序与步骤
5、集团公司舞弊清单
6、通过分析发现异常的预警信号
案例分析：某国有企业员工差旅期间住宿费舞弊案例解读（SXYCYT）
7、舞弊审计如何琢磨人
（1）行为比较法
（2）用舞弊者思维来考虑问题

第三节、企业业务运营与企业内部控制
一、企业业务运营的基本概述
1、企业的基本分类
（1）制造型企业
（2）建安型企业
2、企业的三大业务循环
（1）采购与付款业务循环
（2）生产业务循环
（3）销售与收款业务循环
3、企业的七大基本职能
（1）综合管理人力资源、行政管理、后勤管理
（2）财务管理会计核算、财务管理、税收筹划
（3）采购管理供应商管理、采购入库、发票收取、款项支付
（4）仓储管理材料进材料出、成品进成品出
（5）生产管理积木式组合（ABCDE理化形成甲）
（6）销售管理客户管理、销售出库、发票开具、款项收取
（7）技术管理前沿支持、现场支持、售后支持
二、初识企业内部控制
课堂互动：看到“企业内部控制”，你想到哪些词语？
课程导入：扁鹊三兄弟：不治已病治未病（内部控制的重要性和易忽略性）
1、企业
2、内部
3、控制
三、内部控制整体框架COSO报告内部控制整体框架
1、国际上内部控制的发展阶段
（1）内部牵制阶段
（2）内部控制制度阶段
（3）内部控制结构阶段
（4）内部控制整体框架阶段
（5）全面风险管理阶段
2、COSO报告的出现与发展
（1）COSO报告的出现
（2）“IC-IF 框架”
（3）“ERM 框架”
（4）新“ERM框架”
3、COSO内部控制的目标
（1）经营目标
（2）报告目标
（3）合规目标
4、COSO内部控制框架五要素
（1）控制环境（Control environment）
（2）风险评估（risk assessment）
（3）控制活动（control activities）
（4）信息的沟通与交流（information and communication）
（5）监督（monitoring）
5、COSO报告的意义
（1）准确定位内部控制基本目标
（2）提出三类目标、五项构成要素概念
（3）提出内部控制是“过程”
（4）强调“人”的重要性
四、我国内部控制的发展历程
1、1986年财政部颁发《会计基础工作规范》
2、1996年12月，财政部发布了《独立审计准则第9号内部控制和审计风险》
3、2001年6月财政部发布《内部会计控制规范基本规范》
4、2006年，国资委发布《*企业全面风险管理指引》
5、2008年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会五部门联合发布了《企业内部控制基本规范》
6、2010年，财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委刚刚联合并发布了《企业内部控制配套指引》
课堂互动：如何看待我国企业内部控制的发展史？
课堂互动：管理的本质是永恒的，管理的方法和工具是变迁的

第四节、《企业内部控制基本规范》的解读剖析
一、企业内部控制基本规范的概述
1、企业内部控制的定义
2、基本规范的实施范围
3、基本规范的实施目标
4、基本规范的实施原则
二、基本规范实施的内部环境
案例解读：由“一次艰难的付款历程”谈管理认知（HW）
1、三会一层职责分工与制衡机制
2、权责明晰的组织架构
3、管理手册
4、独立的内部审计机构
5、持续发展的人力资源
6、积极向上的文化建设
三、基本规范实施的风险评估
课堂互动：风险的特性有哪些？
1、如何设置企业控制目标？
2、识别内部风险与外部风险
3、定性与定量结合，对风险进行分析排序
4、风险规避、风险降低、风险分担和风险承受
案例解读：内部控制失效的26个案例节选
四、企业内部控制的八大措施（控制活动）
1、不相容职务分离
2、授权批准
3、会计系统（记录报告）
4、财产保护（资产保全）
5、预算控制
6、运营分析控制
7、绩效考评控制
8、内部审计控制
案例解读：每一个风险事件的背后到底是什么？
五、基本规范实施的信息与沟通
1、建立信息与沟通机制
2、建立反舞弊机制
3、建立举报投诉机制和举办人保护制度
六、基本规范实施的内部监督
1、内部控制的日常监督和专项监督
2、内部控制的设计缺陷和运行缺陷
课堂互动：企业如何确定内部控制缺陷的认定标准？

第五节、企业内部控制的三项指引
一、企业内部控制18项应用指引解读
企业内部控制应用指引第 1 号组织架构
企业内部控制应用指引第 2 号发展战略
企业内部控制应用指引第 3 号人力资源
企业内部控制应用指引第 4 号社会责任
企业内部控制应用指引第 5 号企业文化
企业内部控制应用指引第 6 号资金活动
企业内部控制应用指引第 7 号采购业务
企业内部控制应用指引第 8 号资产管理
企业内部控制应用指引第 9 号销售业务
企业内部控制应用指引第 10 号研究与开发
企业内部控制应用指引第 11 号工程项目
企业内部控制应用指引第 12 号担保业务
企业内部控制应用指引第 13 号业务外包
企业内部控制应用指引第 14 号财务报告
企业内部控制应用指引第 15 号全面预算
企业内部控制应用指引第 16 号合同管理
企业内部控制应用指引第 17 号内部信息传递
企业内部控制应用指引第 18 号信息系统
二、企业内部控制评价指引
课堂互动：企业应采用何种组织形式开展内部控制评价工作？
案例解读：如何书写一份优秀的企业内部控制评价报告？
三、企业内部控制审计指引
案例解读：令人尴尬的上市公司内部控制审计
案例解读：奶业巨头如何应对危机，完善内部控制体系的。（YL奶业）
四、企业内部控制实施的相关事项
1、如何把握企业内部控制规范体系的强制性与指导性的关系？
2、如何协调好内部控制与风险管理的关系？
3、如何权衡内部控制的实施成本与预期效益？
4、如何权衡内部控制的实施成本与预期效益？
5、如何协调好内部控制与其他管理体系的关系？
6、企业如何确定内部控制缺陷的认定标准？
7、企业应如何正确把握内部控制的组织实施工作？
8、不同的企业应如何把握好内部控制实施工作的进度和重点？
9、集团性企业应如何确定内部控制评价的范围？
10、与大、中型企业相比，小型企业在实施内部控制时应有哪些特殊的考虑？

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