课程大纲：

金税三期系统下稽查风险管控与应对课程​

课程背景：
1.2016年国家税务总局颁布税务稽查方面的新政策，将会对2017年税务稽查产生深刻影响：
税总发[2016]71号 国家税务总局关于印发《税务稽查案源管理办法（试行）》的通知
税总发[2016]73号 国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查对象名录库管理办法（试行）》的通知
税总发[2016]74号 国家税务总局关于印发《税务稽查随机抽查执法检查人员名录库管理办法（试行）》的通知
税总发[2016]84号 国家税务总局关于印发《国家税务局 地方税务局联合稽查工作办法（试行）》的通知
税总发〔2016〕170号  国家税务总局关于印发<全国税务稽查规范（1.0版）>的通知
2.在金税三期系统下，税务稽查将发生重大变化：
金税三期系统下，2017年税务稽查重点方向，纳税人注重稽查风险管控，不要有侥幸心理，以身试法。

课程收益：
1.税务稽查担负着贯彻实施税法的重要职责，金税三期系统下税务稽查的规范实施，对于促进税务部门公平、公正和廉洁执法起到了积极的推动作用，有利于保障纳税人的合法权益，防范稽查执法风险。
本课程以税务稽查案件查处流程为主线，以各流程岗位职责为基准，全面梳理税务稽查计划、案源、选案等稽查各环节及法律依据，对稽查流程和风险管控进行重点讲解。
本课程的第一个亮点在于：金税三期系统下的税务稽查变化、在新政策下的税务稽查模式分析讲解。
2.应对税务稽查、管控涉税风险是每一个纳税人无法回避的现实。
本课程将详细解析税务稽查的步骤、程序、方法及要点，同时分析税务机关常用的税务稽查方法，以金税三期系统下税务稽查的突破口，通过大量实战案例，帮助纳税人管控税务稽查风险、企业掌握合法合规防范风险的应对措施，降低涉税成本。
本课程的第二个亮点在于：2017年税务稽查的十大重点方向分析、主要税种税务稽查风险规避与典型案例解析讲解。

课程内容：
课程模块一：金税三期系统下的税务稽查变化
一、如何认识“金税三期”系统
金税三期系统，是指建立“一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统”全方位大数据税务识别系统。
一个平台、两级处理、三个覆盖、四个系统。
二、“金三”系统变化
“金三”系统采用大数据与云计算技术。
1．纳税人的任何事项均会留下记录，金税三期的大数据，也会追踪企业的资金流、票据流等。
2．开票软件已经增加了商品编码，商品品目可是由商品编码控制，商品数量由单位编码控制，一旦被监控，系统将直接知道纳税人的库存状况，并计算出商品增值额、库存存量额。
3．五证合一后，税务、工商、社保、统计、银行等接口，个税社保、公积金、残保金、银行账户等，应该在税务系统里面一览无余!
4．金三系统上线后，纳税人违规被稽查的风险增大，掩耳盗铃式的反舞弊手段失灵，一批靠偷漏税的企业，必然成为税务稽查的对象。
5．利用大数据，金三系统连纳税人发生了多少固定资产发票（买过多少房，买过几辆车）、多少费用发票（多少是办公的、多少是差旅的，多少是请客的），都可以准确知道。金三税务系统功能全部完善开放后，所有税种：企业所得税、增值税、个人所得税、社保等，100%都能够检测到

三、金税三期的变化以对纳税人的影响与风险应对
“金税三期”系统上线，纳税人在享受金税三期为纳税申报带来便利的同时，还应当从梳理税务内控薄弱环节着手，完善发票管理机制，强化合规遵从，积极应对金税三期带来的新挑战。
“金税三期”设立预警评估系统，对以下纳税人事前、事中实时进行提醒。
（1）纳税数据异常
（2）经营异常避税嫌疑突出：关联交易频繁，向关联企业转移利润
（3）纳税不规范：会计账目不清，报税不及时，开票有问题
民营企业纳税人“金税三期”风险应对：
1.增值税发票管理信息化—自2015年起推行增值税发票系统升级版。
2.严格执行程序性规定。
3.优化税务风险识别及稽查选案能力。

四、金税三期系统下的税务稽查的突破口
金税三期大数据上线，税务局系统升级后只要动态数据比对不对，税负率偏低，系统会自动预警，税务局评估科的人员会马上打电话让拿三年的账交过去进行查账，后续的麻烦就不是当初抵扣的那点税款可以解决的。
1. 目前国税的金三系统还没有开放全部功能，已经查出不少企业逃税。金三税务系统功能全部完成开放，估计一查一个准，100%能够监测到。
2. 如果没有发生真实的业务，千万不要在外面购买进项发票用于抵扣，千万不能再接受虚开的增值税发票（买票）抵扣，也不能虚开增值税发票（卖票）赚钱，千万不要相信“开票公司”讲的“发票认证通过抵扣了就没有问题”，迟早都会被税务稽查系统筛查出来，被税务机关盯上。
3. “金税三期”预警评估系统发出预警的十二种情况：
（1）突然增加的费用将会导致系统预警；（2）；（3）；（4）…
实战案例分析一：“金三”通过预警评估系统稽查。
实战案例分析二：“金三”通过预警评估系统稽查。
实战案例分析三：“金三”已成税务稽查利器。
2016年1月初，新疆巴音郭楞蒙古自治州（以下简称巴州）和静县国税局在日常税源管理工作中，发现于该县注册登记的4户中药材企业存在虚开发票疑点。按照风险疑点应对规定，和静县国税局及时将线索反映至巴州国税局稽查局。经初步分析后，巴州国税局稽查局在征管、货劳等部门的支持下，利用上线不久的金税三期系统，对辖区所有中药材销售、种植企业展开详细筛选，累计发现13户疑点企业，涉及6个县、市。
稽查人员通过金税三期稽查业务模块，对疑点纳税人的登记注册、生产经营、申报缴税等信息开展进一步分析，发现13户企业注册登记资料中…

课程模块二：新政策下的税务稽查模式分析
一、税务稽查的流程
《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》
二、稽查案源（选案）信息及类型。
三、导致被税务稽查的原因解析
符合下列情形之一的随机抽查对象，列入随机抽查对象异常名录：
（1）税收风险等级为高风险的
（2）两个年度内两次以上被检举且经检查均有税收违法行为的
（3）受托协查事项中存在税收违法行为的
（4）长期纳税申报异常的
（5）纳税信用级别为D级的
（6）被相关部门列为违法失信联合惩戒的
重点稽查对象的采录信息、非重点稽查对象的采录信息、随机抽查对象标识的异常涉税信息
实战案例分析四：税务稽查的方式—立案稽查。
实战案例分析五：税务稽查的方式—行业专项检查。

课程模块三：2017年税务稽查的重点
一、2017年税务稽查的十大重点方向
开展行业专项整治的稽查工作、
企业接受虚开增值税发票包括3种情形、
虚开增值税专用发票通常采用四种手段、
1.增值税稽查要点
（1）“营改增”前后政策的执行情况。
（2）采购方或劳务接受方将一些依照税法规定不能抵扣的增值税专用发票进行了抵扣。
（3）全面营改增后的两虚(虚开虚抵）发票、对开发票、三流不一致发票。
2.企业所得税稽查要点
金税三期下，税务稽查在企业所得税的检查一般会从两方面去进行：
（1）对企业收入的检查
（2）对扣除项目的检查
3. 个人所得税稽查要点
4. 其他税稽查要点
二、2017年税务稽查重点工作
1. 开展税收专项整治。
2. 统筹地税机关开展重点检查工作。
3. 推进“双随机一公开”监管—随机抽取检查对象、随机选派执法人员，及时公开查处结果。
4. 对虚开发票、骗税、造假账恶意偷逃税的涉税违法行为，一律列入“黑名单”，与多部门联合惩戒。
5. 推进稽查信息化应用管理和大数据应用。
实战案例分析六：又一家虚开发票1.66亿的公司被查。

课程模块四：税务稽查的技术与方法
一、对发票、凭证、账簿、报表的常规检查
1.总账与报表的检查。
2.报表检查的重点项目
3.检查凭证单据、账簿、报表，查出常见问题。
实战案例分析七：对财务报表的常规检查
二、税务稽查的技术与方法
1.从企业的财务报表、纳税申报表等主要涉税项目分析入手，展开检查
2.从企业的账簿、凭证、报表的勾稽关系分析入手，发现 “账外账”
3.从企业资金运动的过程分析入手，可以发现“账外账”
4.从物资运动的过程分析入手，发现“账外账”
5.从企业外围交易对象的分析调查入手，落实账外账证据
实战案例分析八：对某皮革制造商的税务稽查。
实战案例分析九：对某家电企业的税务稽查。
实战案例分析十：对某装备制造企业的税务稽查。

课程模块五：纳税人税务风险规避与典型案例解析
一、企业应对税务稽查的十项举措
1. 企业应当提前做好税务稽查准备工作，以免造成不必要的损失。
2. 评估纳税风险，开展自查。
二、企业税务风险规避策略
1. 纳税人税务风险原因分析
2. 纳税人税务风险控制
3. 纳税人税务风险控制的三个关键点
实战案例分析十一：对某房地产企业的的税务稽查与风险规避。
实战案例分析十二：某超市零售企业税务风险自查自纠。
实战案例分析十三：某民营企业的冤枉滞纳金、冤枉罚款。

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