课程大纲：

年终企业税务清缴知识培训

课程背景 Background
2018 年末将至，针对 2018 年全年的企业所得税汇算清缴已经悄然拉开了序幕：
您是否已经实现做好了年终税务安排，开始对企业各类涉税事项进行自查，排查出可能存在的涉税风险事项并准备好相关防范措施？境外投资者再投资递延纳税政策、职工教育经费扣除限额上调，技术先进型服务企业优惠税率，企业所得税税前扣除凭证管理办法等等各类税收新政策将对汇算清缴带来怎样的影响？
2018 年是改革频繁的一年，增值税税率简并，个税大变化，您是否在变革的浪潮中做好了全方位的税务规划，使企业在不同的商业模式中都如鱼得水，将税负结构保持最优化。
作为国地税合并的元年，税务机关的检查重点将产生哪些重要变化，企业如何在更加严格的监管政策中建立好完善的税收管理体系？
2019 年新的征程从汇算清缴开始，高顿财税学院携手税政专家从企业税务风险角度出发，结合 2018 年的各项全新政策，关注企业账务调整及申报表内容填报，指导申报要点，让企业在顺利完成所得税汇算清缴工作的同时，了解纳税误区，规避稽查风险，建立完善的税收管理体系，做好税收规划与安排。
课程收益 Benefits
【与时俱进】梳理 2018 年出台的重要税收政策，剖析政策背后的税收环境变化
【运筹帷幄】预先自查企业涉税事项，察觉潜在风险并预先防范
【紧扣实务】结合企业税务实务，让您了解所有常规纳税调整事项
【征管视角】国地税合并后，知己知彼提前做好税务稽查应对准备

课程内容 Syllabus
一、新政总结：2018 年重点税收新政解析
（一）境外投资者再投资递延纳税政策对外商投资企业发展战略的深远影响
（二）以“人才”为本——职工教育经费扣除限额上调
（三）服务型企业的春天？技术先进型服务企业的认定条件及优惠政策
（四）税收监管的“大网”不断收紧，企业如何根据《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的要求管理合规税收凭证
（五）鼓励“万众创新”，延长高新技术企业和科技型中小企业亏损结转年限
（六）为“大众创业”增添助力，小型微利企业所得税优惠政策范围进一步扩大
（七）单位价值 500 万以内的设备、器具一次性税前扣除！应用税收政策前企业必须注意的税收影响
（八）从实质重于形式的角度考量，雇主责任险 2018 年起可税前扣除
（九）增值税税率简并后的企业税务安排方向
（十）个税改革、社保统征新政对所得税的影响

二、年终税务安排：纳税自查，将风险扼杀在摇篮中
（一）资金流、发票流、业务流是否一致？警惕不合理业务安排产生的三流不统一
（二）“亡羊补牢，为时不晚”，各类税前扣除凭证全面自查。
（三）流转税、所得税应税收入差异分析，排查漏税雷区
（四）各类备案事项对企业诚信的考验，备查材料实质性、合理性、完整性自查
（五）跨期扣除费用统计及支付安排规划。
（六）企业年终利润调节与股息支付安排
（七）限额支出的精准控制
（八）“勿以恶小而为之”，年终各类小税种纳税情况自查
（九）税率简并后上下游合同安排方式全面解析
年终税务安排及汇算清缴核心高风险事项把控
课程内容 Syllabus

三、纳税调整事项解析及风险把控——收入类
（一）不征税收入——作为不征税收入需要满足哪些条件？不征税收入将对企业带来哪些税收影响？企业如何在免税收入及不征税收入中抉择？
（二）视同销售收入——税法与会计的视同销售差异；流转税与所得税的视同销售差异
（三）未按权责发生制确认的收入——企业如何通过税法规定的收入确认条件合理的将税收负担弹性化？
（四）资产负债表日后事项——销售折扣、折让和退回的税会处理方式不同产生的可抵扣暂时性差异
（五）长期股权投资初始投资调整——权益法核算下，“负商誉”将产生哪些税会差异？
（六）金融资产初始投资调整——新金融准则下各类金融资产初始直接费用的处理及税会差异分析

四、纳税调整事项解析及风险把控——扣除类
（一）职工薪酬——未实际支付工资、外部劳务派遣、股权激励、三项经费等纳税调整项目注意事项详解
（二）广告费和业务宣传费——企业如何辨析广告费及赞助支出？作为广告费税前扣除限额计算基数的“收入”该如何准确核算？
（三）业务招待费——扣除类项目重灾区，业务招待费可能实质是与“取得收入无关的支出”
（四）捐赠支出——哪类捐赠支出是符合税法规定并可在税前扣除？可以递延扣除后，企业应该如何准确列报捐赠支出？
（五）跨期扣除费用——是否所有当期应付未付的预提费用都需要纳税调整？企业后期支付跨期费用后如何进行纳税调整？
（六）佣金及手续费支出——拥有大量佣金收入的企业如何通过合规的合同安排转换收入类型？
（七）借款费用——关联企业资金拆解如何对利息费用纳税调整？资本化利息费用是否会产生税会差异？
年终税务安排及汇算清缴核心高风险事项把控
课程内容 Syllabus

五、纳税调整事项解析及风险把控——资产类
（一）固定资产——计提折旧方式、计提折旧年限、预计净残值不同带来的税会差异应该如何准确填列申报？
（二）固定资产计提折旧范围——企业所得税与会计上对于不计提折旧的固定资产的规定有何异同？
（三）固定资产加速折旧——哪类企业适合运用加速折旧政策进行纳税调整？企业使用加速折旧政策后如何在以后每一年度准确的进行后续纳税调整？
（四）固定资产大修理支出——税收上，固定资产大修理支出应该资本化还是费用化？如何辨别一项费用是否满足大修理支出条件？

六、个税新政下的企业税收规划路径
（一）高管工资薪酬的三种转化模式
（二）员工收入福利化的运用策略
（三）兼职与非全日制合同工、临时工、劳务派遣工取得报酬风险防控与税务筹划
（四）员工应税收入费用化的风险防控与税务筹划
（五）新政下企业如何确保代扣代缴义务的合规性
（六）个人特别纳税调整政策落地后，自然人股东及高管与企业发生的教育需要警惕的税收高压线及规避路径
（七）股权激励平台设计与员工持股方案规划
（八）社保统征后，个税、社保对企业所得税的间接影响及风险防控

七、风险应对：国地税合并后税务稽查防范
（一）国地税合并后，税务检查重心将向哪类所得税涉税事项偏移？
（二）如何降低国地税联合办税后的税务稽查风险？
（三）企业如何利用各种指标扫描公司税务风险

年终企业税务清缴知识培训