课程大纲：

社保与个人所得税改革

第一部分 个税改革的变化与风险管控
一、将四项劳动所得纳入综合征税
（一）工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得由分类征收到综合征收的操作技巧
（二）居民个人与非居民个人计税方式的差异与运用技巧
（三）综合征收后年终奖该如何计税？
二、调整和简并经营所得征税项目
（一）个人所得税应税项目有哪些新调整
（二）个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得合并为经营所得的主要考虑
三、完善个人所得税税前扣除模式及其运用
四、合理提高基本减除费用标准的主要考虑
（一）起征点vs费用扣除标准vs免征额
（二）费用扣除标准提高过渡期的操作技巧
五、专项附加扣除的适用范围与正确享受
（一）什么是专项附加扣除呢？
（二）专项附加扣除如何正确享受？

六、增加个人所得税反避税条款的影响与应对
七、完善境外所得计征方法并统一境内外所得计征方式
八、构建与综合所得相适应的征管制度的主要内容
（一）构建与综合征收相适应的个人所得税征管模式
（二）完善按年计税、自行申报制度
（三）构建汇算清缴、多退少补制度
（四）实行优化服务、事后抽查制度
九、推进个人所得税配套改革的主要考虑与应对
（一）推进部门共治共管和联合惩戒
（二）完善自然人税收管理法律支撑
十、自然人税收管理系统的新变化与风险防范
十一、“一次修法、两步实施”的具体操作与过渡

第二部分 综合所得的征收方式与风险管控
一、综合所得的征税范围如何确定
二、综合所得征收方式有何新变化
三、综合所得的税率结构有何新变化
（一）扩大低档税率级距降低中低收入者的税负
（二）维持三档较高税率级距保持个税调节收入分配
（三）最高税率45%的下调与不调
四、综合所得的费用扣除结构
（一）基本费用扣除的再次提高
（二）专项扣除的维持与适用
（三）专项附加扣除的新设与享受
（四）依法确定的其他扣除的扩围与保留
五、稿酬纳入综合所得征税后原有优惠如何平移？

六、综合所得常见疑难问题的突破技巧
（一）企业为部分员工购买商业保险应该按“工资、薪金所得”项目扣缴个税，并可以计入“福利费”在税前扣除吗？
（二）补充养老保险和补充医疗保险在企业所得税和个人所得税上的处理基本一致吗？
（三）企业组织员工进行集体半自费旅游，公司承担的城际大交通、住宿费、门票等费用，应该并入“工资、薪金所得”税目缴纳个人所得税吗？
（四）企业市场部组织部门员工进行团队建设（聚餐、唱歌）的支出可直接费用化，无需缴纳个人所得税吗？
（五）企业为刚毕业的大学生提供的每月1000元的住房补贴，需要缴纳个人所得税，但不可以在企业税前列支吗？
（六）企业逢年过节给员工发放的购物卡、礼盒等实物福利需要缴纳个人所得税；但是，如果企业为员工发放的是自产的库存商品（如化妆品、食物）等，则无需缴纳个人所得税吗？
（七）企业所承担的员工教育费用均应该并入“员工教育经费”，并缴纳个人所得税吗？
（八）每月定额随工资一并向员工发放的交通补贴、通讯补贴，无需缴纳个人所得税吗？
（九）企业员工获得的生育补贴、工伤保险待遇、高温补贴、误餐补助均无需缴纳个人所得税吗？
（十）员工因离职获得的一次性补偿收入，应该按照“工资、薪金所得”项目一次性全额缴纳个人所得税吗？
（十一）员工获得全年一次性奖金的，如任职未足一年，在适用优惠计税方式的公式时只能按实际在职月份计算吗？
（十二）全年一次性奖金个人所得税能合理筹划吗？
（十三）实习生的工资超过800元的部分必须缴纳个人所得税吗？
（十四）企业向外部个人采购IT技术服务时，不仅需要按照劳务报酬所得缴纳个人所得税，还需缴纳流转税吗？
（十五）企业员工退休再任职获得的工资，不再按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税吗？
（十六）企业赠送客户个人礼物时，如果是以公司赠送给公司的名义，则不需要缴纳个人所得税吗？
（十七）企业高管的工资薪金凡超过12万的都需要进行年所得12万以上自行申报吗？
（十八）企业为外部个人代垫的个人所得税可以在企业所得税前扣除吗？
（十九）购买商业健康保险产品的支出可以在缴纳个人所得税前扣除？
（二十）个人兼职所得应按工资薪金所得扣缴个人所得税？
（二十一）公务交通、通讯补贴按工资薪金所得扣除个人所得税，并计入工资总额在企业所得税前扣除？
（二十二）单位低价向职工售房是要并入个人工资薪金所得缴纳个人所得税？
（二十三）公司董事取得的董事费收入应按工资薪金所得缴纳个人所得税，并可计入工资总额在企业所得税前扣除？

第三部分 经营所得改革的主要内容与应技巧
一、经营所得的具体内涵是什么
二、如何确定经营得的应纳税所得额
三、合伙 (独资)企业将税后净利润分配给投资者时是否要缴个人所得税?
四、合伙 (独资)企业个人投资者应如何缴纳个人所得税?
五、如何理解与把握合伙企业的“先分后税”原则?
六、合伙人转让合伙份额如何缴纳个人所得税?
七、合伙人缴纳的三险一金与补充养老保险如何税前扣除；
八、个人独资企业和合伙企业要缴企业所得税吗?

第四部分 分类所得的缴纳技巧与筹划
一、企业随机向个人发放的微信红包都需要缴纳个人所得税吗？
二、无论是员工、客户或者路人抽奖，企业均应该按照“偶然所得”项目为其代扣代缴个人所得税吗？
三、个人出租房屋如何纳税
四、个人转让房屋的纳税技巧
五、利息、股息、红利所得的纳税筹划。
六、偶然所得的适用征范围
七、其他所得取消了，还要对原来项目征税吗

第五部分 社会保险费划转到税务征管风险防控
一、《深化党和国家机构改革方案》有关税务机构改革解读
二、《国税地税征管体制改革方案》有关社保征管职责划转解读
三、划转社保和非税收入征管职责构建高效统一的税收征管体系对纳税人与缴费人带来的新风险与应对策略
四、社会保险费*政策解读与运用技巧
五、用工单位雇佣哪些人可以不买社会保险
六、哪些个人收入可以不纳入社保基数

社保与个人所得税改革