课程大纲：

如何从报表上看管理问题培训

【课程时间】：2天
【培训对象】：财务总监、财务经理、财务主管、财务骨干等。

【主讲嘉宾】石斌
石老师中国管理科学研究院学术委员会特约研究员、中国总会计师协会财务讲师、财政部天和经济研究所财专家委员会成员、凯恩斯（中国）微观经济研究院首席财税研究员，荣膺中华讲师协会中国财务管理十强讲师。为包括中国移动、中国电信、国家电网公司、中海油、中石油、中粮集团、大唐集团、上海建设银行、民生银行北京总部、内蒙古商业银行、中国一汽、中国重汽、东风汽车集团公司、丰田汽车、北京汉能集团、福建紫金矿业、河南三全食品、云南白药、四川长虹、攀钢集团等世界五百强企业和上市公司提供财税培训，并深受学员好评。

【课程大纲】
课程破冰：
财务报表分析与企业经营决策的关系
财务报表分析揭示的企业管理的四个问题
.流动性
.安全性
.盈利性
.现金流结构
案例：联想集团季度财务分析会议

第一讲：透过《资产负债表》看管理问题
《资产负债表》结构分析和三个把握重点
1.1资产的类型与组成
1.2运营资产质量分析：
.如何判断货币资金安全性的零界点？
.如何判断应收账款的真实性？存在的风险与坏账？与收入增长的匹配度？
.如何判断存货的真实性？不良存货的比例？是否存在跌价？
1.3长期资产质量分析：长期股权投资分析、固定资产分析、无形资产分析；
1.3流动负债和资本结构分析
.资本结构是否合理？
.应付账款是否真实？是否存在与供应商信用违约的状况？
.短期借款的来源？是否按期还贷？商业银行对企业信用评价？
1.4股东股权结构分析：
.实际控制人的地位分析
.股权稀释后对股东控制权的影响
.视频案例：《国美电器股权之争》
1.5利用资产负债表判断企业发展前景与战略的实施
现场课程演练一：乐视财报资产结构与资本结构分析

第二讲：透过《利润表》看管理问题
《利润表》结构和三个把握重点
2.1《损益表》主要项目分析：收入质量分析
2.2案例分析：万福生科收入与利润造假
2.3高质量收益影响因素：
.收益质量概念
.判断经营风险
.决定收益质量的关键因素
.识别收入黑洞的五大方法
驱动净利润结果形成的因素
企业商业模式对企业经营的影响
企业战略实施与企业经营业绩的关系
利用《利润表》的结果实施企业的开源节流
分析管理层在盈利管理中的责任
现场课程演练二：乐视财报净利润结果分析

第三讲：透过《现金流》看管理问题
《现金流量表》结构
现金流量风险分析模型与评价
现金流量结构性分析
现金流量与企业利润的关系
现金短缺与浮存给企业带来的危害性
现金流断裂的五种死法
自由现金流的分析
如何通过《现金流量表》改善企业收款模式
利用《现金流量表》设立企业资金防火墙的方法
通过对现金流的分析实施现金内部控制
通过现金流分析建立“现金为王”的理念
现场课程演练三：乐视财报现金流结构分析

第四讲：主要行业财务报表的分析与解读
1、上市公司的财务报表特点与解读
.投资权决定控股权
.控制方式与合并范围
.合并报表揭示上市公司内部关联交易程度
.上市公司的资源规模、结构及其分布影响集团的经营战略
.上市公司财务集权与分权管理模式存在的问题
案例：乐视财务报表分析

2、房地产行业的财务报表特点与解读
.存货资产规模庞大
.资产负债率偏高
.融资期限风险敞口率偏高
.利润率高于其他行业
.现金流受宏观经济调控影响
案例：万科房地产财务报表分析

3、制造业的财务报表特点与解读
.资产结构偏向重资产
.应收账款受下游客户的制约
.存货资产周转率不断下降
.毛利率与利润率偏低
.现金流受经营环境和融资环境的影响比较大
案例：陕西重汽财务报表分析

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