课程大纲：
高新技术企业税收优惠政策公开课
【课程背景】
2018年以来，国家针对创新型企业下发了一系列税收优惠政策。国地税合并，税收征管格局发生重大变化，创新型企业如何做好税务合规管理，安享优惠政策红利？
本次课程以高新技术企业认定、研究开发费加计扣除等税收优惠为核心，结合新征管环境对高新技术企业带来的风险及深远影响，总结梳理高新技术企业税收优惠、研发费加计扣除新政运用等一系列优惠政策涉及的实务操作重点和难点 。
【主讲老师】
张宗秀：中国注册税务师协会网校名师、山东省税务师协会营改增师资团优秀成员、山东省注册税务师协会师资人才库成员、山东省税务学校兼职教师、多家培训机构特聘讲师。执业注册税务师，财税实战讲师。多年税务部门工作经历、税务师事务所执业及合伙人经历。丰富的系统内外工作经历，让其在工作中以实务见长，将会计、税收、法律知识综合运用到企业经营管理之中，具有丰富的涉税风险防范与纳税筹划实战经验。擅长税务咨询、税务筹划及落地实务操作、财税培训、企业内训。尤其擅长高新技术企业认定、研究开发费加计扣除优惠政策的实务解析及高端企业内训。
【参会对象】
各高新技术企业总经理、财税总监、财务经理、财会人员，注册会计师、注册税务师、企业纳税经办人员和技术部相关人员。
【课程大纲】
第一模块、高新技术企业认定政策解读
一、高新技术企业主要认定政策及法规的历史沿革
高新技术企业及创新企业*优惠政策红利
二、高新技术企业资格检查现状及问题分析
2019年高企认定现场核查前置关键点提示
案例1：广州四家高企因申报资料造假被追回补贴取消资格案例的启示
三、高新技术企业认定主要条件及风险提示
1、确定高新技术领域范围的重要意义
案例2：创新平台研发投入多，能否被认定为高企
2、认定中涉及的多个年度表述应如何理解
3、分类评价认定政策的调整对知识产权储备的要求及一票否决
案例3：5.2亿天价购进专利使用权，认定高企时是否有效？
4、科技人员占比与职工人数如何统计
筛选人员过程中，生产销售人员能否作为科技人员？
在职人员与科技人员的筛选应注意哪些要点？
缴纳社保是否是筛选科技人员的必要条件？
企业所得税年报不同报表人数分析
5、研发费用的比例判断及归集管理要求
案例4：每年公司研发投入那么多，为何财务报表上看不见——说说研发费归集的“窦娥冤”
（1）研发费用归集管理的基本要求
（2）研发活动的概念及外延的专业判断
（3）高新口径下如何归集研发费用详解
人员人工如何归集？直接投入中，燃料、动力费用如何分配？与生产共用的仪器、设备，怎样合理进行分配？外购专利技术，摊销能否计入研发费？……
案例5：工资薪金变劳务费，高新技术企业被查
（4）研发费归集对证据链的要求与内控之综合协调
6、高新技术产品（服务）收入占比分析
（1）高新技术产品（服务）收入分类
（2）总收入的口径及实务中应注意的问题
（3）关注高新收入与知识产权的相关性
（4）现场核查中关于高品收入关注的要点
7、企业创新能力体系建设主要内容有哪些
8、认定前一年内特殊事项对高企认定影响
四、高新技术企业认定后续管理风险提示
1、高新技术企业税务合规中应防范的“雷区”
2、高新技术企业 “踩雷”后可能面临的后果
3、所得税优惠享受方式变化带来的风险提示
4、2019税务对高企后续管理从严态势
5、高新技术企业发生更名或重大变化，是否影响其资格？
案例6：高企的经营范围，不是想变就能变（更名对高企认定的重大影响）
第二模块、研发费加计扣除政策解读及会计处理
一、研究开发费加计扣除政策历史沿革及政策概述
二、*解读现行研发费加计扣除优惠政策
1、加计扣除优惠政策适用主体规定
2、企业混业经营，如何判定是否适用加计扣除优惠政策？
3、如何理解会计、税法及科技方面关于研发活动的定义？
案例7：研发活动的定性判断是加计扣除的关键
4、研发费用归集范围实务解析
（1）加计扣除中的人员人工是否与高企口径下所说的科技人员口径一致？
（2）直接投入中的研发领料是否可以全部加计扣除？与高新口径的区别？
（3）企业采取加速折旧政策对研发费用加计扣除的影响（与高新认定口径一同分析）
（4）其他费用在加计扣除时计算10%的限额是按研发项目单个计算还是按年度总额计算？
（5）职工福利费、补充养老保险、补充医疗保险在加计扣除中和高企认定口径下的核算区别
5、不同研发方式优惠政策比较分析
（1）对比分析自主研发、委外研发（区分境内和境外）和合作研发的区别
（2）委托境外研发费如何进行加计扣除
案例8：税前允许扣除的研发费用到底是多少——一个难倒七省一市税务局的案例
6、特殊收入不同处理方式对加计扣除的影响
（1）加计扣除政策中的特殊收入包括哪些
（2）取得特殊收入会计处理应如何做
（3）中间试制品、研发产成品的会计处理对加计扣除的影响分析
案例9：把研发产成品当成试制品处理，这种筹划方式要不得
7、财政补助用于研发活动，如何处理对企业最有利？（高新和加扣共同分析）
三、研发费用会计科目设置及核算规定
1、资本化与费用化核算的主要内容
2、会计处理、高新认定、加计扣除三个口径下核算研发费异同分析
3、研发费用辅助账编制过程常见问题分析
4、研发费用会计凭证制作技巧
四、研发费用管理及归集实务操作
1、税收政策及会计处理对研发费用的归集要求
2、研发费用税前加计扣除的合规性要求
3、研发支出辅助账的设置要求
4、会计核算对研发费加计扣除的影响
案例10：一则综合案例教会你从会计处理到完成汇缴优惠报表填写
五、加计扣后续优惠管理风险要点提示
【单次培训】
培训费1880元/人；(含培训费、讲义、资料费、场地费、茶点、午餐)
注：此课程可提供企业内训，内容可以根据企业的特点和实际需求量身定制。
高新技术企业税收优惠政策公开课
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