课程大纲：
实现预算管理
【课程背景】
全面预算是企业管理运营承上启下的中枢，“上衔战略、左勾内控、右搭核算、下达考核”。全面预算的重要意义不言而喻。
坦诚是预算成败的*核心要素，如果没有坦诚，预算毫无意义，即使编制了、执行了，也只是浪费时间、牺牲表情、白费功夫而已。
如何坦诚呢？靠情怀、靠信任、靠未来，*，离散数学模型将通过数字引导各方放弃隐瞒、走向坦诚。
如何坦诚预算？我们精心设计了 “坦诚预算”培训课程。来吧，不仅可以消除困惑。您定会树立理性的正确的预算观念。
【课程收益】
1、尊重理性人假定的个体诉求差异
2、量化博弈用数据模型让预算坦诚
3、规则闭环可让业务财务和谐相拥
【课程对象】
董事长、总经理、副总经理、财务总监、预算经理、财务经理等高中层管理者
【课程大纲】
一、如影随形：企业必须做好预算管理
1、“凡事有计划、事后有回思”是人之天性
1) “凡事有计划、事后有回思”是人之天性
2) 计划与回思伴随所有日常
互动：早餐中的“计划与回思”
3) 看似失败的结果，也不能否认计划的存在
互动：下雨天的“落汤鸡”
4) 计划与回思的形式多种多样
互动：小明的期末期望
2、企业必须做好预算管理
1) 企业必须要做预算
2) 企业必须做好预算
3) 预算的成败在于一把手
二、去伪存真：预算管理七大误区——（互动环节：学员讨论）
1、预算舶来论与预算天生论
2、预算指令论与预算博弈论
3、预算无用论与差异管理论
4、预算专业论与预算职业论
5、财务预算论与业务预算轮
6、预算刚性论与预算参照论
7、预算放权论与授权并行论
三、承上启下：预算管理运营核心
1、长期战略—年度预算—季度计划
1) 如何让长期战略看起来不空洞？
互动：两个战略目标的对比
2) 如何消除预算的远期离散？
互动：提问不解答（埋下伏笔）
2、会计核算—预算管理—财务分析
1) 核算规则与年度预算同时产生
2) 财务分析是对预算管理的总结
3、考核政策—预算管理—业绩兑现
1) 考核政策与年度预算同时产生
情景剧：从未达标的月度目标
2) 考核兑现是对预算管理的承诺
情景剧：收回的是代理权，失去的是人心
4、业务运营—预算管理—财务管控
1) 管理层与财务天生双簧搭档
2) 财务人具有天然的规则优势
3) 财务人具有天然的工具优势
4) 财务摒弃包裹投身业务学习
四、规则先行：减少预算管理内耗
1、架构稳定才能有效执行预算
1) 架构稳定才能有效执行预算
2) 如何化解架构体系变动影响
2、预算管理组织层次的搭建
1) 何时需要设置预算管理委员会？
2) 谁来牵领预算管理工作机构？
3) 预算管理执行单元的设置原则
3、核算规则
1) 收入确认——（互动：什么是收入确认）
2) 成本规则
3) 费用规则
4) 资产规则
4、责任规则
五、预算编制：良好开端就是成功一半
1、预算管理模式
1、权威式自上而下
2、参与式自下而上
3、混合式上下结合
2、预算编制方法及其比较
1) 固定预算与弹性预算
互动：学员对比分析优劣点
2) 增量预算与零基预算
互动：学员对比分析优劣点
3) 定期预算与滚动预算
互动：学员对比分析优劣点
3、预算编制步骤
1) 确定目标
2) 编制上报
3) 审查平衡
4) 审议批准
六、模板贯通：预算串联运营珍珠
1、预算模板的重要意义
2、预算模板的具体形式
1) 预算管理软件
2) 财务软件预算板块
3) 办公软件
3、预算模板基本原则——先贯通再雕琢原则（隧道修建）
七、目标确分：坦诚博弈引领合理目标
1、缺乏坦诚让预算管理成为笑谈
互动：学员角色扮演
1) 预算目标从天而降
2) 预算目标压迫分解
3) 预算执行各有奇招
4) 预算考核牢骚满腹
2、坦诚博弈引领合理目标——（互动：学员角色扮演）
1) 理性人假设与博弈
2) 坦诚博弈引领合理目标
3、百米赛跑解开下分难题——（互动：学员角色扮演）
八、业务体系预算编制解读
1、销售与收款预算
2、生产预算
3、采购与付款预算
4、资本支出预算——（互动：两个资本支出项目建议书的决策）
5、费用预算
1) 费用预算与管控概述
2) 费用标准类型——有标准无票申报列支/无标准凭票实报实销/有标准凭票实报实销/标准内凭票据实报销/限额标准内包干使用
3) 费用标准原则——参照原则（同行业/同区域/同规模）/合理原则（量化标准背后的主观）/适度原则（“系皮带”谈量化标准）/特批原则（超标审批与标准调整）
4) 费用列支管控——计提（申报）后支付/借支（请款）后报销/员工个人垫资后报销/零星费用定期汇总报销
5) 风险与抽核：杜绝费用报销漏洞
6) 常见费用预算与管控——车辆费用/业务费用/差旅费用/办公费用
6、财务预算汇总平衡
1) 预计现金流量表
2) 预计损益表
3) 预计资产负债表
九、预算执行与考核
1、月度资金计划
2、预算执行
1) 预算增补——（互动：学员角色扮演“预算增补”）
2) 预算外支出——（互动：学员角色扮演“预算外支出”）
3、预算考核——（互动：考核的核心是什么？）
实现预算管理
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