课程大纲：

全面预算内训课程

课程背景：
“凡事预则立，不预则废”。企业全面预算就是企业在对市场、资源等经营环境进行合理预测的基础上,对企业在一定时期内的生产经营活动所进行的规划、控制与协调管理工作。
全面预算是现代企业最重要的管理手段之一。近年来，受经济全球化、一体化浪潮的影响，这种现代企业管理模式也日益被我国企业所重视和接受，但在实际工作中，很多企业还存在不少的疑惑，甚至也有一些执行的误区和盲区。为此，本课程将通过理论讲解与实操辅导相结合的方式，帮助有需要的企业，一方面从理论上深信全面预算工作可以对企业经营管理带来的重大作用，另一方面，从实际运营角度，帮助企业能够通过学习，熟练掌握、充分运用全面预算这一现代企业管理工具指导公司的整体运作。

课程收益：
● 系统掌握企业全面预算管理体系专业知识
● 帮助企业中高层管理团队认识全面预算管理，并树立全员全面预算管理意识
● 指导并协助企业发现预算的执行要点，防范潜在危险，突破全面预算工作难点
● 实操演练本企业的全面预算工作

课程对象：企业高管、各部门负责人，以及相关管理人员

课程大纲
第一讲 全面预算的概述
一、全面预算的产生与发展
二、中国企业全面预算产生的原因
（一）经营环境趋势
（二）经营管理趋势

第二讲 全面预算的功能与目标
一、全面预算的功能
（一）为什么叫全面预算
1、全体员工参与
2、全面预算的内容全面
（二）全面预算的功能
1、明确目标
2、配置资源
3、考核标准
4、控制依据
二、全面预算管理需要达到的目标
1、统一思想行动
2、规范生产经营管理
3、提高资金利用效果
4、降低成本费用
5、较好地应对市场变化

第三讲 全面预算管理的内容与组织管理
一、全面预算的内容
（一）业务预算和财务预算
1业务预算主要包括四个内容：销售预算、生产预算、成本预算、费用预算。
2财务预算主要包括五个内容：资本预算、现金预算、预计资产负债表、预计利润表和预计现金流量表。
（二）年度预算和月度预算
二、全面预算管理的组织领导
（一）预算管理委员会及其职能
1、预算委员会
2、预算委员会的职能
（二）预算工作小组及其职能
1、预算工作小组
2、预算工作小组职能

第四讲 年度目标的确立流程
一、年度预算的编制程序
二、年度经营目标的确定
1、年度经营目标的确定方法
2、追求利润*化存在的不足

第五讲 年度利润目标的计算方法
一、目标利润的测算方法
（一）增长百分比法
（二）量本利分析法
（三）资产报酬率法
1、净产报酬率
2、总资产报酬率
（四）战略目标分析法
二、目标利润的可行性分析方法
（一）与历史数据进行对比
（二）与同行业水平比较
（三）与公司销售部门座谈
（四）另外与公司的生产部门、物资采购部门的人员座谈
（五）与影响企业经营效益的起码管理部门座谈
三、确定实现年度目标利润的经营目标
（一）销售额的测算方法
1、量本利分析法
2、销售利润率法
（二）销售额的计算
1、测算主要产品的销售量

第六讲 年度其他目标的计算方法
一、确定成本费用目标
二、确定销售毛利率目标
三、确定销售回款目标

第七讲 年度预算的编制流程
一、制定预算编制大纲
（一）对外部市场形势的预测分析
（二）企业生产经营条件和竞争力的分析
（三）预算年度企业经营方针和预期目标
（四）预算年度企业重大经营事项和重点工作
（五）年度预算的编制指导思想和基本原则
（六）各专业管理部门的专业预算内容和要求
（七）年度预算编制的时间进度安排。
（八）年度预算编制组织和各部门的责任要求、质量标准
二、编制专业预算草案
（一）销售部门编制销售预算草案
1、销售品种的预测
2、销售数量的预测
3、销售价格的预测
4、编制年度销售预算表
（二）生产部门编制年度生产预算草案
1、确定年度产品生产量指标
2、产量指标在各生产单位的分解
（三）财务部门协同生产部门编制成本预算草案
1、编制直接材料预算
2、编制直接人工预算
3、编制制造费用预算
4、汇总编制成本预算草案
（四）编制期间费用预算草案
（五）编制资本预算草案
（六）编制现金预算
二、编制分预算草案
三、年度预算方案的综合平衡
四、汇总编制公司年度预算草案
五、公司年度预算方案的审核批准
六、年度预算的执行和修改调整
（一）年度预算的执行
（二）年度预算的修改

第八讲 月度预算的编制流程
一、月度预算
（一）月度销售预算编制
（二）月度采购预算
二、总结

第九讲 资本预算与现金收支预算
一、资本预算
（一）投资决策预算
（二）项目执行预算
1、项目的分解
2、明确工作事项的任务和要求
3、明确各工作事项的相互关系
4、明确各工作事项的持续时间
5、确定关键工作事项
6、规划各工作事项的资源配置
7、确定工作事项的费用支出的预算
8、编制投资活动的工作项目表
9、画出投资研发项目的甘特图或网络图
二、现金收支预算
（一）现金收支在企业财务工作中重要作用
（二）搞好现金收支预算管理要坚持的原则
（三）月度现金收支预算执行的程序

第十讲 月度现金收支预算的制定
一、编制销售部门的现金预算
二、现金收入预算的汇总平衡
三、编制全公司的现金预算方案
四、方案移交财务部门执行

第十一讲 现金收支预算的执行与考核
一、现金收支预算的执行
（一）意外性支出
（二）资本性支出
二、预算期末对预算执行情况进行检查考核

第十二讲 全面预算管理的执行与考核
一、全面预算管理
（一）预算的执行
（二）预算的考核
（三）预算的分析
二、总结

全面预算内训课程