课程大纲：

企业效益全面预算管理课程

课程目标:
1、了解战略预算、全面预算管理的基本理论及其对企业的重要影响;全面预算管理实施步骤、项目范围、参与角色;
2、 深入理解、构建预算管理体系；预算具体编制如经营预算、资本预算、财务预算等编制，预算的执行及差异分析 ;
3、 了解全面预算编制的内容及全面预算编制的方法；
4、 通过全面预算管理对企业进行有效的监控和考评；
5、 解决全面预算管理中的行为问题；实现对企业的规范化管理；
6、 学会分析市场，给企业明确的市场定位，为企业的发展指明方向;
7、 学会全面预算管理项目实施中如何协调内外部资源冲突、如何避免常见陷阱，如何作好解决方案;
8、 了解集团企业资金集中管理的方法；
9、 学习和了解大型国际酒店集团企业预算管理与控制的经验，运用全面预算管理工具控制成本、增加利润；
10、 通过学习掌握预算分析，了解预算管理与绩效管理的关系；
11、 掌握全面预算管理及绩效考核的10大关键指标。

培训对象：董事长、CEO、总助以上等酒店中高层管理者、酒店各部门经理、CFO（财务总监）、财务经理、总会计师等财务人员、预算相关人员。

课程大纲
一、饭店全面预算管理概述
1、预算，您的直觉是什么？
2、什么是预算？
3、什么是预算管理？
4、什么是全面预算管理
如何理解全方位？
如何理解全过程？
如何理解全员？
全面预算管理与目标管理
全面预算、预测、计划的区别
全面预算管理包含哪些内容
全面预算管理的自身价值
战略目标落地化
经济活动目标化
管理方式精细化
经营活动受控化
资金控制提前化
绩效管理依据化
成本控制约束化
企业为何要进行全面预算管理

二、企业如何搭建全面预算管理体系
1、从“过程”上看全面预算管理体系全面预算管理的四大体系
2、全面预算管理五大过程
3、从“内容”上看全面预算管理体系全面预算管理的四大内容
经营预算的主要内容
资本预算的主要内容
资金预算的主要内容
财务预算的主要内容
4、从“时间”上看全面预算管理体系全面预算管理的四大层次
年度预算的功能和流程
季度预算的功能和流程
月度预算的功能和流程
周计划的功能和流程
5、从“组织”上看全面预算管理体系全面预算的四级组织
6、五项衔接的链条
7、集团预算上报下批流程与单一企业预算编制不同
8、全面预算制度的建立

三、如何确定全面预算目标
1、企业应确定哪些年度目标年度目标体系
2、如何测算和确定年度目标
年度目标测算思路
三年历史数据分析
经营性质类目标测算
管理性质类目标测算
非量化的重要管理工作确定
如何召开战略研讨会
3、年度目标的分解
年度目标的横向分解
年度目标的纵向分解
某集团年度目标分解示例

四、如何编制预算
预算编制的种类
酒店全面预算各部门之间的分工和协作
预算与酒店相关部门之间的衔接关系
预算管理的责任中心
预算编制的期限
预算编制起点的选择
全面预算编制的内容
预算的编制方法介绍
预算编制的流程
预算的调整
预算的控制
全面预算表格的设置（三级预算编制表格体系（某集团预算编制表格体系示例））
经营预算的编制
13.1公司预算管理与业绩目标的制定
13.2市场营销计划的编制
13.3人工成本计划的编制
资本预算的编制
资金预算的编制和平衡
预算中的信息传递

五、如何进行预算执行控制
预算的执行控制
预算执行控制的责任划分
建立预算执行台账
绩效分析与经营预警控制
如何召开经营分析会
绩效沟通与管理改进
预算追加
预算调整
全面预算与绩效考核

六、成功推行全面预算管理的关键要素
正视预算环境，合理选择预算模式
明确预算主题，逐步发挥预算功能
牢记战略导向，促使目标落地
塑造预算文化，全员参与预算
健全预算体系，保障预算有效实施
健全预算体系，保障预算有效实施
借助预算信息化，提高预算管理的效率
坚定信念，强力推行，经受时间的炼狱

七、资金的集中管理
八、如何构建酒店的风险管控体系
1、 风险管理相关知识
2、 如何构建风险管控体系
2.1预算的预警
2.2全面预算分析、预算中存在的问题及解决办法
3、 如何化解预算风险
4、 内控制度建设
4.1以预算管理为导向的管理控制体系的构建
4.2严格预算外的控制流程和权限
4.3严格资金支付控制
4.4对业务活动进行预算控制
4.5全面预算的内部审计
5、 案例

九、酒店10大健康经营指标解析

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