课程大纲：

预算绩效考核培训

课程收益：
【思维转变】建立预算管理思维，找到适合自身企业的预算方法
【知识掌握】学会通过预算管理对公司经营进行有效的监控与考评
【案例实操】通过实务案例，熟悉计划、预算与预测之间的区别与联系，推动预算平稳实施
【熟练应用】将方法执行到实际管理当中，让业财部门在预算和绩效考核管理中达成共识

课程对象：企业的董事会成员、中高层管理成员、各级财务管理人员，各部门负责人等

课程大纲
第一讲：全面预算管理的定义与真正价值
故事导入：
1）企业既要有远大的理想目标
2）更要有实现理想的切实步骤
3）企业经营要有计划、有预算
一、真正如何理解“全面预算管理”
1、到底何谓全面、预算、管理？
1）全面预算管理内容有哪些？
2）全面预算管理体系是怎样？
3）全面预算管理到底谁的事？
2、全面、预算、管理孰轻孰重？
3、全面预算管理的目的与三个阶段
阶段一：事前控制
a细化战略目标－企业战略的目标方向
b合理分配资源－协调各部门重要手段
阶段二：事中控制
a促进开源节流－控制日常管理的工具
b加强风险控制－促进目标达成的利器
阶段三：事后控制
落实绩效考核－业绩考核的衡量标准
4、全面预算管理的四大误区及难题
1）全面预算无法与战略和运营衔接
2）预算编制敷衍了事脱离企业实际
3）预算标准粗犷预算执行随心所欲
4）预算执行与绩效考核总不能平衡
二、全面预算管理的三步曲
1、战略规划目标的确定
1）战略整体规划及发展战略的制定
2）战略规划十大要素
3）战略做得好，预测少不了
4）战略目标确定的四大方法
2、年度经营计划的制订
3、全面预算的编制
此章节解决全面预算无法与战略和运营衔接的问题

第二讲：全面预算的编制思路与方法应用
一、全面预算编制的六大方法
1、增量预算法
2、零基预算法
3、固定预算法
4、弹性预算法
5、定期预算法
6、滚动预算法
分解：六种预算编制方法的优缺点及具体应用
解析：零基预算在预算编制中的应用
解析：滚动预算在预算编制中的应用
二、预算正式编制的“六清”要求
1、方向清
2、策略清
3、政策清
4、分工清
5、格式清
6、要求清
三、全面预算编制的思路和具体编制
1、编制思路：ROE分解KPI导图
2、具体编制：关键预算的编制
分析：预算的编制思路、影响因素、项目内容、模板设计
1）收入预算的编制
2）成本预算的编制
3）费用预算的编制
成果交付：工具模板的使用
案例：如何预防预算单位期末突击花钱
此章节解决预算编制敷衍了事脱离企业实际的问题

第三讲：全面预算管理的真正控制与执行
一、预算走向“先策后控”的耦合管理时代
1、“先策”－侧重预算阶段的策划
2、“后控”－侧重执行阶段的控制
二、全面预算管理的五大原则
1、前提条件：充分做好预测和计划
1）利润增长模型
收入增长、成本降低
思考：收入增长VS成本降低难易程度？
模型工具预测：收入VS成本预测如何完成企业目标利润
2）如何做好资金预测和控制
a九大日常经营管理之举
b三大长期经营规划之措
案例：某上市企业资金链断裂的反思：资金预测的重要性
2、准备工作：健全组织机构，完善各项规章制度
1）建立预算组织体系
2）明确预算岗位职责
3）完善预算核算口径
案例：论税金核算方式说明的重要性
3、忌浮夸：脱离实际，失去做预算的意义
分享：年度预算经营计划的“三拍现象”
4、忌保守：留有余地，面临考核风险
1）预算目标下达的方法：上下相结合
2）预算目标的博弈
案例：ROE目标的设定技巧
5、结合实际：市场趋势、整体环境、历史水平（全面预算编制的依据）
1）历史水平的可参照性
2）市场情况的趋势走向
3）整体环境的影响变化
4）结合实际的经营状况
案例：不当预算给企业和团队带来的影响
三、全面预算的控制
1、控制好目标达成管理工具－量本利分析法
1）保本点销量
2）保利点销量
3）边际贡献率
模型工具讲解及应用：量本利、盈亏平衡点计算与分析控制
2、预算分析与检讨
3、预算的控制措施
1）控制目标
2）风险描述
3）控制措施
4）控制证据
案例：海尔预算管理存在的问题和改进点
4、预算调整的程序及调整方式
1）预算调整的原则
2）预算调整的前提
3）预算调整的权限
4）预算调整的前提
四、全面预算执行的“六大前提”
前提1：建立预算组织
前提2：科学编制预算
前提3：强制预算执行
前提4：强化预算监督
前提5：严格预算考核
前提6：预算体系评估
五、全面预算执行的“四大结合”
1、与实行现金收支两条线管理相结合
2、与深化目标成本管理相结合
3、与落实管理制度、提高预算的控制和约束力相结合
4、与企业经营者和职工的经济利益相结合
此章节解决预算标准粗犷预算执行随心所欲的问题

第四讲：全面预算绩效考核管理
1、预算与绩效管理的关系
2、绩效管理发展态势变化原因
3、绩效考核管理四大特征
4、绩效考核管理的价值与意义
分享：马云眼中的薪酬绩效
5、KSF绩效考核方式
1）KSF法与KPI法的区别
2）KSF激励性薪酬的六大特征
3）KSF月度绩效考核表
6、企业常见八大薪酬模式及利弊分析
7、企业薪酬激励的八大误区
8、绩效考核“五个一”
9、KPI指标设定的SMART原则
10、如何对关键KPI指标进行有效评估及考核
11、目标管理KPI的基本步骤有哪些
探讨演练：学以致用，根据企业现状如何做好薪酬体系考核
此章节解决预算执行与绩效考核总不能平衡的问题

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