课程大纲：

报表分析和舞弊识别培训

【课程背景与目标】             
在银行业务中你是否碰到企业客户严重拖欠甚至逃废银行借款？这种失信严重影响银行的发展和经济的正常运行。银行客户经理一方面需要通过报表和企业信息分析进行放贷，另外还需要承担舞弊信息带来的风险。由于企业客户信息与金融机构之间的信息严重失衡，大大增加金融机构识别客户的成本和信贷风险。本课程正是通过对信贷风险的分析，来提高金融机构的内在竞争力。

【课程收益】：
- 真正理解企业财务报表的含义和要点
- 企业综合实力的判断
- 识别企业报表舞弊的动机和手段
- 风险评估
- 舞弊识别重要方法和技巧

【授课方式】            
讲求务实性有效性，针对个人职业化发展中的需要拥有的技能技巧和专业素质，运用一定的案例分析和现场指导使参训人员有效领会相关知识点，并能实际应用于日常工作中。培训中既有互动气氛，又有冷静思考，注重动静结合后产生智慧的“火花”，力求把难懂的专业技能通过生活和工作中碰到的实际问题来抒展，化难为易，化繁为简，真正帮到学员们掌握职业化的技能素质和专业化知识的技巧。

【培训时间】现场授课12小时；
【培训对象】商业银行对公业务人员学习

【课程大纲】
1．商业语言的公信力与透明度正在面临挑战
-国内情况
-国外情况

2. 财务信息公信力的质量特征
内容质量
⑴ 相关性
-及时性
-反馈价值
-预测价值
⑵ 可靠性
-如实表达
-可核性
-中立性
表述质量
-可理解性
-充分披露
-实质重于形式
-可比性
-一致性
信息的修正性
财务信息公信力不足的基本分析
-经济学解释
-会计学解释
- 真正掌握财务报表信息-”精神文明和物质文明两手一起抓“

3.财务报表的阅读法
- 财务要素的真实识别和意义
- 客户经理对报表要素的分析
- 如何从报表中找到有用信息
- 案例配合

4. 企业审计报告的阅读和利用
- 标准无保留意见的审计报告
- 带强调事项段的无保留意见审计报告
- 保留意见的审计报告
- 否定意见的审计报告
- 无法表示意见的审计报告

5. 企业偿债能力分析
- 短期偿债能力
- 长期偿债能力
- 案例分析
6．企业经营能力分析
- 盈利能力
- 销售能力
- 资产管理能力

7. *分析法的含义
- 如何正确运用*分析
- *分析的内涵和劣势
8．报表阅读正确习惯
9. 综合案例和分析原则

10．常见报表舞弊手段
- 资产重组问题
- 关联交易问题
- 地方政府援助问题
- 会计政策和估计问题
- 资产类粉饰报表重点
- 注册资本类粉饰报表
- 操控现金流粉饰报表

11. 导致企业持续经营能力影响的财务因素
- 资产分析
- 负债分析
- 所有者权益分析
12. 如何了解舞弊的信息源
- 询问要点
- 观察和检查要点

13. 正确对客户和环境的了解
- 外部因素
市场、法律两个因素
- 内部因素
经营活动、投资活动和筹资活动因素
- 会计政策

14．报表舞弊的排除分析法
- 环境与报表互动的评估技术
- 运用特点
- 案例
15．客户经理识别和评估技巧分析
- 案例
16．企业重大舞弊风险关注点案例
17．舞弊识别综合案例

报表分析和舞弊识别培训