课程大纲：

税收筹划内训课程

课程背景
随着市场经济的发展和法制化建设的不断完善，税收筹划逐步成为企业财务活动的重要内容，学习和掌握税收筹划的基本理论和基本方法成为企业财务管理人员必须具备的重要知识。

课程目的
通过学习，了解税收筹划的基本理论、基本方法，掌握税收筹划的方法与技巧，提高综合运用能力，达到理论与实践相结合的目的。

课程收益
通过学习，学员必须能够在熟练掌握税收筹划的基本理论的基础上，灵活运用税收筹划的基本方法与技巧对本企业有关涉税问题进行分析、处理，并在老师的辅导下制订合适的税收筹划方法，编制税收筹划方案。

参加人员
董事长、总经理、财务中高层管理人员

课程大纲
第一部分 税收筹划概论
第一节 税收筹划的概念和特点
一、税收筹划的由来和发展
二、税收筹划的概念
三、税收筹划的特点
1、合法性
2、预期性
3、风险性
4、方式多样性
5、目的性
6、专业性
四、税收筹划与偷税、抗税、骗税、节税之间的关系
1、税收筹划与偷税
2、税收筹划与欠税
3、税收筹划与抗税
4、税收筹划与骗税
5、税收筹划与避税
6、税收筹划与节税
五、税收筹划的内容
1、节税筹划
2、避税筹划
3、转嫁筹划
4、节税筹划、避税筹划、转嫁筹划三者特点的比较
六、税收筹划的分类
1、按税收筹划需求主体的不同进行分类
1）企业法人税收筹划
2）自然人个人税收筹划
2、按税收筹划所涉及的区域分类
1）国内税收筹划
2）国际税收筹划
3、按税收筹划供给主体的不同进行分类
1）内部税收筹划
2）外部税收筹划
4、根据税收筹划适用于企业生产经营的不同进行阶段来划分
1）投资决策中税收筹划
2）生产经营中的税收筹划
3）企业成本核算中的税收筹划
4）企业成果分配时的税收筹划
5、按涉及的不同税种进行分类
1）商品劳务税税收筹划
2）所得税税收筹划
3）财产税的税收筹划
4）资源税的税收筹划
5）行为目的税的税收筹划
6、按税收筹划的期限分类
1）短期税收筹划
2）长期税收筹划
7、按税收筹划采用的方法分类
1)技术派税收筹划
2)实用派税收筹划
8、按税收筹划实施的手段分类
1)政策派税收筹划
2)漏洞派税收筹划
第二节 税收筹划的条件
一、税法规定本身存在纳税筹划的可能
1、纳税人类型在税法上存在选择余地
2、税基有可调整的弹性余地
3、税率存在高低差异，给纳税筹划提供了可用空间
4、免征额、起征点的规定诱发避税
二、税收征管执法效果的差别
三、通货膨胀在给纳税人增加纳税负担的同时，增大了纳税筹划的空间
第三节 企业税收筹划的发展层次
一、初次税收筹划：规避企业额外税负
1、企业自身税务处理错误造成多缴税款
2、企业自身税务处理错误造成多缴税款
3、企业自身税务处理错误造成多缴税款
4、企业自身税务处理错误造成多缴税款
二、中级税收筹划：优化企业税务策略
三、高级税收筹划：争取有利的税收政策
第四节 税收筹划的经济和社会效应
一、维护纳税人的合法权利
二、促进国家税收政策目标的实现
三、促进纳税人依法纳税
四、促进税制的不断完善
五、改变了国民收入的分配格局
六、有利于发挥国家税收调节经济的杠杆作用税收筹划的作用
七、思考题
八、案例分享

第二部分 中国财政税收体制
一、我国财政体制的演化进程
1、1950－1952年“统收统支”财政体制
2、1953－1979年“统一领导、分级管理”型财政体制
3、1980－1993年“分灶吃饭”为标志的“分级包干”型财政体制
1）1980－1984年“划分收支、分级包干”体制
2）1985－1987年“划分税种、核定收支、分级包干”体制
3）1988－1993年不同地区多种形式的的财政包干承包体制
4、1994－至今“分税制”型财政体制
三、我国财政税收体制改革的评价
1、“统收统支”的优缺点
2、“财政包干”的优缺点
3、“分税制”的优缺点
四、财政税收体制改革的发展趋势
1、公共财政的特征
2、公共财政的理论流派
1）亚当、斯密廉价政府论
2）凯恩斯政府干预论
3）布坎南公共选择学派
4）理查德、马斯格雷夫公共财政理论
3、我国发展公共财政的前景

第三部分 税收筹划方法和流程
第一节 昨天课堂问题解答
第二节 2021年中国政府落实减税降费等税收政策促进经济发展亮点
第三节 税收的影响案例分享
第四节 税收筹划的方法
一、纳税人身份筹划
二、税率筹划
三、准则和税法口径不同筹划
四、业务转化落地筹划
五、税收临界点筹划
第五节 企业税收筹划的8种基本技术
一、免税技术
二、减税技术
三、税率差异技术
四、分割技术
五、扣除技术
六、抵免技术
七、延期纳税技术
八、退税技术
第六节 我国现行税种分类设置
1、流转税类
2、所得税类
3、资源税类
4、特定目的税种
5、财产税类
6、行为税类
7、农牧业税
8、适用外商投资企业的税种
第七节 纳税人的权利与义务
1、纳税人的权利
1）了解税收法律、法规及有关纳税程序的权利
2）请求保密权
3）申请减、免税及退税权
4）享有陈述权、申辩权、申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权
5）控告权、检举权
6）延期申报权
7）延期缴纳税款权
2、纳税人的义务
1）申报办理税务登记
2）按照税收征管法的要求管理帐簿、凭证
3）纳税申报
4）按期缴纳税款
5）接收、协助税务检查
第八节 税收筹划的流程
一、收集信息
二、目标分析
三、方案设计与选择
四、方案评价
五、方案实施
六、实施评估与改进

第四部分 税收筹划实操辅导

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