经营分析与业绩改善培训_刘昭华讲师

课程大纲：

经营分析与业绩改善培训

课程大纲:

开场导言：经营会计实态经营的七原则

第一讲：经营会计损益表的构造及活用

一、经营会计损益表的概要

二、经营会计损益表的特征

1. 边界利益与销售额和边界利益率的关系

2. 经营利益与固定费和销售额的关系

三、经营会计损益表的活用

1. 活用于战术决策的方法实例

2. 活用于计划立案的方法实例

3. 活用于问题分析的方法实例

4. 活用于绩效评价的方法实例

第二讲：业态政策与较差竞争力分析

一、较差竞争力的本质

1. 企业竞争力构造模型图

二、毛利率与边界利益率的差异

案例：

1. 流通业企业

2. 制造业企业

三、影响较差竞争力的外部因素

四、影响较差竞争力的内部因素

1. 贸易业

2. 制造业

实战演练：本企业变动费使用效率分析及改善

第三讲：经营体制与固定费分析

一、固定费的管理

1. 固定费的定义及分类

2. 可管理费与不可管理费

3. 对固定费分类的思考

1）人工费

2）设备设施费

3）利息

4. 固定费的本质

5. 固定费与经营力的集中度

二、固定费的生产力

1. 生产力的定义

2. 经营会计对生产力的思考

3. 固定费的生产力

1）固定费生产力的指标

2）固定费生产力的分类管理

实战演练：制定本企业各经营单元“生产力指标体系”

第四讲：年度利益计划的制定

一、经营计划的种类与利益计划

二、年度经营计划及制定方法

1. 计划的目的

2. 计划的对象范围

3. 计划的制定者

4. 计划的内容

5. 计划制定的三种方法

1）挑战利益计划

2）标准利益计划

3）基准利益计划

三、年度利益计划制定的具体对策

现场实例演练：根据年度基本方针，制定年度利益计划

四、年度利益计划制定的顺序及实例展示

第五讲：损益的预测实绩分析

一、损益预测实绩分析的含义

二、损益预测实绩分析模型

1. 经营利益差异分析

1）经营利益差异分析的三个维度

2. 损益项目差异分析

3. 边界利益率差异分析

4. 生产力差异分析

1）日本企业生产力健康指标

5. 盈亏平衡点差异分析

1）盈亏平衡点的计算

2）盈亏平衡点安全度

a计算方法

b改善方法

3）盈亏平衡点图的画法与企业收益结构

a盈亏平衡点含义与画法

b变动费固定费的变化与平衡点的变化

c盈亏平衡点图的三种形态

实战演练：本企业“盈亏平衡点”的分析

三、损益预测实绩分析应用实例

案例解读：《某公司损益预测实绩分析》

1. 损益预测实绩应对课题整理

四、业绩分析报告制作

参考：某企业业绩分析报告

练习：各经营单元业绩分析报告制作

五、组织业绩发布会

业绩发布会五步曲

第六讲：TCD循环改善

一、基于经营会计的PDCA循环

二、TCD循环改善系统建立

模型：现场改善专案模型

三、TCD循环改善要点

案例：某公司改善提案解读及改善成果示例

课后演练：根据《经营会计报表》，找出问题，制定“TCD循环改善提案”

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